PAGE社區(qū)聯(lián)合會財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社區(qū)聯(lián)合會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障聯(lián)合會各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，確保聯(lián)合會資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)聯(lián)合會及相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)聯(lián)合會及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理組織等所有納入財務(wù)管理的部門和項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋聯(lián)合會的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)事項(xiàng)，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為聯(lián)合會決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合會的可持續(xù)發(fā)展。（四）財務(wù)管理體制1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：社區(qū)聯(lián)合會實(shí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理體制，由聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作。2.分級負(fù)責(zé)：根據(jù)聯(lián)合會內(nèi)部管理架構(gòu)，明確各層級在財務(wù)管理中的職責(zé)，分級負(fù)責(zé)各項(xiàng)財務(wù)工作。3.歸口管理：各項(xiàng)財務(wù)收支按照業(yè)務(wù)性質(zhì)歸口到相應(yīng)部門進(jìn)行管理，確保財務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)聯(lián)合會應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)聯(lián)合會的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)聯(lián)合會的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)制度，編制財務(wù)預(yù)算和決算，進(jìn)行財務(wù)分析和決策支持，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記、報表編制等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理軟件應(yīng)用等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.考核：建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.完整性原則：涵蓋聯(lián)合會所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。3.穩(wěn)健性原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，合理安排，確保收支平衡。4.科學(xué)性原則：根據(jù)聯(lián)合會的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府資助收入、服務(wù)收入、其他收入等各類收入項(xiàng)目的預(yù)測。2.支出預(yù)算：分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出等。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)具體項(xiàng)目預(yù)算編制，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施進(jìn)度等。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]前，聯(lián)合會向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各項(xiàng)收支的合理性、準(zhǔn)確性，匯總編制聯(lián)合會年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。5.預(yù)算批復(fù)下達(dá)：經(jīng)審議通過的預(yù)算草案，由聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。財務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期開展預(yù)算分析工作，對比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，為聯(lián)合會決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍1.會費(fèi)收入：會員按照規(guī)定繳納的會費(fèi)。2.捐贈收入：國內(nèi)外單位、個人自愿向聯(lián)合會捐贈的資金和物資。3.政府資助收入：政府部門給予聯(lián)合會的各類資助資金。4.服務(wù)收入：聯(lián)合會開展各類服務(wù)活動取得的收入，如培訓(xùn)服務(wù)、咨詢服務(wù)、項(xiàng)目服務(wù)等收入。5.其他收入：上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會費(fèi)收入：按照會員大會或理事會確定的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳納方式，在會員履行繳費(fèi)義務(wù)時確認(rèn)收入。2.捐贈收入：在收到捐贈款項(xiàng)或物資，并能夠合理確認(rèn)捐贈方的捐贈意愿和用途時確認(rèn)收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認(rèn)收入。3.政府資助收入：按照政府部門下達(dá)的資助文件和相關(guān)規(guī)定，在收到資助資金時確認(rèn)收入。4.服務(wù)收入：在服務(wù)已經(jīng)提供，且與服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入聯(lián)合會，同時收入的金額能夠可靠計量時確認(rèn)收入。5.其他收入：按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，在實(shí)現(xiàn)收入時確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.規(guī)范收費(fèi)行為：各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.開具合法票據(jù)：收取各項(xiàng)收入時，應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)捐贈管理：建立健全捐贈管理制度，對捐贈款項(xiàng)和物資進(jìn)行嚴(yán)格登記、核算和管理。接受捐贈時，應(yīng)向捐贈方出具合法有效的捐贈收據(jù)，并按照捐贈方的意愿合理使用捐贈資金和物資。4.收入核算與監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，定期對收入情況進(jìn)行清查核對，確保收入的真實(shí)性、完整性和合法性。同時，接受相關(guān)部門和社會公眾的監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：用于支付聯(lián)合會工作人員的工資、獎金、福利、社會保險、住房公積金等費(fèi)用。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等日常公用支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：為開展特定項(xiàng)目而發(fā)生的支出，包括項(xiàng)目直接費(fèi)用和項(xiàng)目間接費(fèi)用。項(xiàng)目直接費(fèi)用如設(shè)備購置、材料采購、勞務(wù)費(fèi)用等；項(xiàng)目間接費(fèi)用如項(xiàng)目管理人員費(fèi)用、項(xiàng)目分?jǐn)偟霓k公費(fèi)用等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策的規(guī)定，不得用于違法違規(guī)活動。2.合理性原則：支出應(yīng)與聯(lián)合會的工作任務(wù)和目標(biāo)相適應(yīng)，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。3.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠證明支出的實(shí)際發(fā)生。4.審批程序原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出審批的規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。（三）支出審批程序1.一般支出審批：費(fèi)用報銷：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，審批通過后予以報銷。2.重大支出審批：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如超過[具體金額]的設(shè)備購置、大額捐贈等，除按照一般支出審批程序外，還需提交聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)審議通過后方可支出。（四）支出控制措施1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對超預(yù)算支出要嚴(yán)格履行審批程序，分析超預(yù)算原因，提出改進(jìn)措施。2.合同控制：涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支出應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、付款方式、付款時間等條款，確保支出的合規(guī)性和風(fēng)險可控。3.審批權(quán)限控制：明確各級審批人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。對于不符合規(guī)定的支出，審批人員應(yīng)拒絕審批。4.財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門定期對支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題，確保支出的規(guī)范、合理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]以上，專用設(shè)備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購質(zhì)量和價格合理。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對，及時催收款項(xiàng)，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。對預(yù)付賬款要跟蹤其使用情況，確保資金安全。存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨進(jìn)行分類核算和管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時處理盤盈、盤虧和毀損存貨，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)登記：對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、原值、折舊等信息。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、完好程度等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時足額上繳，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)入賬：對取得的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際成本進(jìn)行入賬核算。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，將無形資產(chǎn)價值在其使用壽命內(nèi)合理分?jǐn)偂o形資產(chǎn)保護(hù)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的泄露、侵權(quán)等情況發(fā)生。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計劃：每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、方法、人員等。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施：按照清查盤點(diǎn)計劃組織實(shí)施資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對、清點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過程中，要做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并提出處理意見。3.清查盤點(diǎn)報告：清查盤點(diǎn)結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，報告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告經(jīng)審核后報聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)備案。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表（或業(yè)務(wù)活動表）、現(xiàn)金流量表等，以及報表附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序編制財務(wù)報告，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外報送。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期開展財務(wù)分析工作，分析內(nèi)容包括聯(lián)合會的財務(wù)狀況、收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。通過財務(wù)分析，揭示財務(wù)活動中存在的問題，為聯(lián)合會決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。同時，結(jié)合聯(lián)合會的業(yè)務(wù)活動情況，對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，提高財務(wù)分析的質(zhì)量和效果。3.分析報告：撰寫財務(wù)分析報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括分析目的、分析范圍、分析方法、主要財務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等。財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交給聯(lián)合會理事會或類似決策機(jī)構(gòu)，為決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門定期對聯(lián)合會的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。同時，鼓勵全體員工對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時報告。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和信息。對監(jiān)督檢查中提出的問題，及時整改落實(shí)。（二）財務(wù)審計1.定期審計：定期委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對聯(lián)合會進(jìn)行年度財務(wù)審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計等。通過審計，確保財務(wù)報表的真實(shí)性