PAGE南通六建財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范南通六建（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于南通六建及其所屬各分公司、項目部等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作合規(guī)的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保財務(wù)人員能夠勝任本職工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和控制。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章等重要物品，確保其安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對等。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.明細(xì)科目的設(shè)置應(yīng)滿足公司財務(wù)管理和會計核算的需要，便于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類核算和管理。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章等。3.會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、字跡工整、編號連續(xù)、簽章齊全。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，摘要應(yīng)簡明扼要，能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。（四）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。賬簿記錄應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.定期對會計賬簿進(jìn)行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤時，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（五）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員等進(jìn)行審核，并簽字蓋章。審核無誤后的財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.年度資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。3.嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定向有關(guān)部門備案。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)對支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等風(fēng)險。3.定期與銀行核對賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度對貨幣資金進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。嚴(yán)格控制預(yù)付款項的支付，對預(yù)付款項的用途、金額、支付時間等進(jìn)行嚴(yán)格審核。對已支付的預(yù)付款項，應(yīng)及時跟蹤其使用情況，確保預(yù)付款項的安全和有效使用。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。加強(qiáng)對存貨采購的控制，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，降低存貨采購成本。對存貨采購過程中的供應(yīng)商選擇、采購價格、采購合同等進(jìn)行嚴(yán)格審核。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括采購申請、審批、招標(biāo)、合同簽訂、驗收等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)采購過程的監(jiān)督，確保采購過程的公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和及時性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行。對無形資產(chǎn)的取得成本進(jìn)行合理確認(rèn)和計量，確保無形資產(chǎn)入賬價值的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提的準(zhǔn)確性和及時性。3.無形資產(chǎn)處置對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申請、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，確保處置過程的公開、公平、公正。對無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪用。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰負(fù)擔(dān)，受益多的多負(fù)擔(dān)，受益少的少負(fù)擔(dān)。（二）成本費(fèi)用項目1.工程成本工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、其他間接費(fèi)等。加強(qiáng)對工程成本的核算和管理，嚴(yán)格控制工程成本支出。對工程成本的各項費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計算工程成本。2.期間費(fèi)用期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，不得計入工程成本。加強(qiáng)對期間費(fèi)用的控制，嚴(yán)格審核期間費(fèi)用的支出，確保期間費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制方案，并組織實施。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。對重大成本費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行集體決策，確保成本費(fèi)用支出的合理性和必要性。3.定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行利潤核算。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.加強(qiáng)對利潤核算的管理，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和及時性。對利潤核算過程中的各項收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保利潤數(shù)據(jù)的真實可靠。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)，并提交股東大會審議通過。3.嚴(yán)格按照利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配過程的合規(guī)性和公正性。對利潤分配情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并及時向股東披露。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制范圍、內(nèi)部控制措施等。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實完整。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，一般財務(wù)事項應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自辦理財務(wù)業(yè)務(wù)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料的管理，定期進(jìn)行內(nèi)部審計和外部審計，保證會計資料的合法性和合規(guī)性。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理，采取有效的財產(chǎn)保護(hù)措施，確保資產(chǎn)的安全完整。如定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)、建立資產(chǎn)投保制度等。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。通過預(yù)算控制，合理安排資金，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。通過運(yùn)營分析，為公司決策提供依據(jù)，提高公司運(yùn)營效率和經(jīng)濟(jì)效益。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價。通過績效考評，激勵財務(wù)人員積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部審計監(jiān)督等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建