PAGE如何撰寫財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織的經(jīng)濟效益和財務管理水平。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司/組織所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入與利潤分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則及相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司/組織財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司/組織財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個方面，不留財務管理漏洞。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司/組織決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責分明原則：明確各部門及人員在財務活動中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、權(quán)力制衡。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司/組織財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司/組織決策提供財務依據(jù)。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保公司/組織資金安全和合理流動。4.參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見，防范財務風險。5.負責稅務管理工作，依法納稅，合理稅務籌劃。6.管理公司/組織資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.對公司/組織財務活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務核算，審核財務報表，為公司/組織決策提供準確的財務信息和分析報告。負責資金管理，合理安排資金，確保公司/組織資金安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見，防范財務風險。管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家會計準則和公司/組織財務制度，進行財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。負責稅務申報和繳納工作，協(xié)助進行稅務籌劃。3.出納負責公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保經(jīng)濟業(yè)務真實、合法、有效。2.記賬憑證應填寫完整，包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，借貸方金額應平衡。3.會計憑證應及時傳遞、審核和裝訂，裝訂成冊的會計憑證應加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司/組織應設置總賬、明細賬、日記賬等主要會計賬簿，按照國家會計準則和公司/組織財務制度進行登記。2.會計賬簿應做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，定期進行核對和結(jié)賬。3.賬簿記錄應清晰、準確、完整，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正。（三）財務報表1.公司/組織應按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司/組織財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、瞞報。3.財務報表應及時報送公司/組織管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并進行財務分析，為公司/組織決策提供依據(jù)。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。2.會計檔案應按照規(guī)定的期限進行整理、歸檔和保管，確保檔案安全、完整。3.會計檔案的查閱、借閱應經(jīng)財務部門負責人批準，并辦理登記手續(xù)，查閱或借閱人員不得擅自復制、涂改、銷毀會計檔案。4.會計檔案保管期滿，應按照規(guī)定的程序進行鑒定和銷毀，銷毀時應編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司/組織負責人批準后，由財務部門和相關(guān)部門共同派員監(jiān)銷。四、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.自有資金：包括股東投入的資本金、公司/組織歷年積累的留存收益等。2.銀行借款：向銀行等金融機構(gòu)申請的各類貸款。3.其他融資渠道：如發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。（二）資金籌集審批1.公司/組織進行資金籌集活動，應提前編制資金籌集計劃，明確籌集金額、用途、期限、成本等內(nèi)容。2.資金籌集計劃應經(jīng)公司/組織管理層審核批準，重大資金籌集事項應提交董事會或股東大會審議通過。3.申請銀行借款等融資業(yè)務，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款審批手續(xù)，簽訂借款合同等法律文件。（三）資金使用管理1.公司/組織應按照資金籌集計劃合理使用資金，確保資金用于公司/組織正常經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。2.資金支付應嚴格按照審批程序進行，由經(jīng)辦部門填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務審核、公司/組織領(lǐng)導審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.嚴禁挪用、擠占資金，嚴禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準的項目。4.加強資金預算管理，定期對資金使用情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強資金收付、保管等環(huán)節(jié)的管理，確保資金安全。2.庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。3.銀行存款賬戶應妥善保管，定期核對銀行賬戶余額，發(fā)現(xiàn)異常情況應及時報告并處理。4.加強對資金印章、票據(jù)等重要物品的管理，實行專人保管、專人使用，嚴格登記制度。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。按照資金安全管理要求進行管理，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等。應建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和賬款催收工作，定期對應收及預付款項進行清查和賬齡分析，及時計提壞賬準備。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)公司/組織實際情況，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標準，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應按照公司/組織規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)相關(guān)部門審核、公司/組織領(lǐng)導批準后，方可辦理購置手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務，確保資產(chǎn)質(zhì)量和交付時間。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計準則規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報經(jīng)批準后進行相應的賬務處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應進行評估作價，確保資產(chǎn)處置價格合理，處置收入應及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：明確無形資產(chǎn)的定義和分類，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的程序進行審批，通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應簽訂合同，明確購買價格、付款方式、交付時間等條款；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照研發(fā)項目管理要求，合理歸集研發(fā)費用，確保研發(fā)支出符合資本化條件。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家會計準則規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應報經(jīng)批準后進行相應的賬務處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用與收入相匹配。2.受益原則：成本費用應按照受益對象進行分配，準確計算各產(chǎn)品、項目或部門的成本費用。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，收益性支出應計入當期損益，資本性支出應予以資本化，分期計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。2.銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、銷售人員工資及福利費等。3.管理費用：包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員工資及福利費、折舊費、水電費等。4.財務費用：包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用預算制度，定期編制成本費用預算，明確成本費用控制目標，并將預算指標分解到各部門和各產(chǎn)品、項目。2.加強成本費用日常管理，嚴格控制各項成本費用支出，對成本費用支出進行審核和監(jiān)控，確保支出符合預算和相關(guān)規(guī)定。3.開展成本費用分析，定期對成本費用執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。4.建立成本費用考核制度，對各部門和各產(chǎn)品、項目的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，明確收入確認的條件和方法。一般情況下，銷售商品收入應在同時滿足企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時予以確認。2.提供勞務收入應根據(jù)勞務完成程度等情況，按照完工百分比法等方法確認收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，準確記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.加強對銷售合同的管理，明確合同雙方權(quán)利義務，確保銷售收入的實現(xiàn)。對銷售合同執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.規(guī)范收入結(jié)算方式，嚴格按照合同約定的結(jié)算方式進行收款，確保資金及時、足額回籠。對逾期未收款的情況，應及時采取催收措施。4.定期對收入情況進行分析，分析收入變動原因，評估收入質(zhì)量，為公司/組織決策提供依據(jù)。（三）利潤分配1.公司/組織應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序一般為彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。2.提取法定盈余公積的比例一般為當年凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到公司/組織注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積由公司/組織股東大會或董事會根據(jù)公司/組織發(fā)展需要決定。4.向股東分配利潤應按照股東持股比例進行，確保股東權(quán)益得到保障。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司/組織應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.準確核算各項應稅收入、成本費用和應納稅額，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時、足額申報繳納各項稅款。3.建立健全稅務申報管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保稅務申報數(shù)據(jù)準確、完整。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司/組織稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司/組織實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化業(yè)務流程和財務安排。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司/組織稅務籌劃方案符合政策要求。3.定期對稅務籌劃效果進行評估，根據(jù)實際情況調(diào)整籌劃方案，確保稅務籌劃目標的實現(xiàn)。（三）稅務風險管理1.識別和評估公司/組織面臨的稅務風險，如稅收政策變化風險、稅務申報錯誤風險、稅務稽查風險等。2.制定稅務風險應對措施，建立健全稅務風險內(nèi)部控制制度，加強對稅務事項的審核和監(jiān)督，防范稅務風險。3.對發(fā)生的稅務風險事件，應及時進行處理，采取補繳稅款、繳納滯納金、罰款等措施，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善稅務風險管理機制。九、財務內(nèi)部控制與審計（一）財務內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動規(guī)范有序進行。2.明確各部門及人員在財務內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，做到不相容職務相互分離，如出納與會計、審批與執(zhí)行、采購與驗收等。3.制定財務內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，對財務活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，如資金支付審批流程、資產(chǎn)采購與處置流程、成本費用報銷流程等。4.定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題，確保制度的有效性和適應性。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司/組織財務活動進行定期或不定期審計。2.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務收