PAGE企業(yè)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金流量的管理，確保公司資金的安全、高效運(yùn)作，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的現(xiàn)金流量管理活動(dòng)。全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，確保現(xiàn)金流量管理工作的規(guī)范執(zhí)行。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金流量管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，依法進(jìn)行資金收付、核算與監(jiān)督。2.安全性原則：確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)資金被盜、挪用、丟失等情況。3.效益性原則：合理安排現(xiàn)金流量，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、反映和監(jiān)督現(xiàn)金流量情況，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確，為公司決策提供可靠依據(jù)。二、現(xiàn)金流量管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)、預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控與分析，定期向管理層匯報(bào)現(xiàn)金流量狀況。3.負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金的收付、結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)現(xiàn)金收支憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。6.負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，辦理相關(guān)賬戶管理、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。2.按照公司現(xiàn)金流量管理制度，合理安排本部門的資金使用計(jì)劃，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展。3.負(fù)責(zé)審核本部門涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)單據(jù)，確保其符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況。4.配合財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金流量的監(jiān)控與分析工作，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的資金問(wèn)題。（三）管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批公司現(xiàn)金流量管理制度、預(yù)算方案及重大資金支出計(jì)劃。2.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)。3.監(jiān)督公司現(xiàn)金流量管理工作的執(zhí)行情況，確保公司資金安全和有效運(yùn)作。三、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與預(yù)算（一）預(yù)測(cè)依據(jù)1.公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及投資項(xiàng)目安排。2.歷史現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)報(bào)表信息。3.市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)趨勢(shì)及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。4.合同簽訂情況、銷售訂單及采購(gòu)計(jì)劃。（二）預(yù)測(cè)方法1.定性預(yù)測(cè)法：結(jié)合公司管理層經(jīng)驗(yàn)、市場(chǎng)調(diào)研及專業(yè)判斷，對(duì)現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行定性分析和預(yù)測(cè)。2.定量預(yù)測(cè)法：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法，如時(shí)間序列分析、回歸分析等，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)建立預(yù)測(cè)模型，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行定量預(yù)測(cè)。（三）預(yù)測(cè)周期1.短期預(yù)測(cè)：以月度為單位，對(duì)未來(lái)一個(gè)月內(nèi)的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，重點(diǎn)關(guān)注近期的資金收支情況，為資金調(diào)度提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息。2.中期預(yù)測(cè)：以季度為單位，對(duì)未來(lái)一個(gè)季度內(nèi)的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和季節(jié)性因素，合理安排資金資源。3.長(zhǎng)期預(yù)測(cè)：以年度為單位，對(duì)未來(lái)一年及以上的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大投資決策提供依據(jù)。（四）預(yù)算編制1.現(xiàn)金流量預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，按照收付實(shí)現(xiàn)制原則進(jìn)行編制，明確現(xiàn)金流入和流出的項(xiàng)目、金額及時(shí)間。2.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制本部門的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體資金狀況，編制公司年度現(xiàn)金流量預(yù)算方案。4.現(xiàn)金流量預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，作為公司資金管理的重要依據(jù)。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、重大突發(fā)事件等原因?qū)е略A(yù)算無(wú)法執(zhí)行，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額及對(duì)公司現(xiàn)金流量的影響，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整現(xiàn)金流量預(yù)算。四、現(xiàn)金收入管理（一）銷售收款1.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限及違約責(zé)任等條款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定，及時(shí)跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時(shí)足額支付貨款。3.對(duì)于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)在收取現(xiàn)金后及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并將現(xiàn)金交予財(cái)務(wù)部門辦理收款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收款當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，確?，F(xiàn)金及時(shí)入賬。4.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)按照信用政策對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估和授信管理，定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)催收逾期賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及余額情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他收入1.公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收取各項(xiàng)收入，并將收入情況及時(shí)告知財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收入信息，及時(shí)辦理收款手續(xù)，確保各項(xiàng)收入足額、及時(shí)入賬。對(duì)于租金收入、利息收入等，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算和管理；對(duì)于投資收益，應(yīng)按照投資協(xié)議和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。五、現(xiàn)金支出管理（一）支出審批1.公司各項(xiàng)現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，明確審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.一般現(xiàn)金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大現(xiàn)金支出或涉及資金較大的支出，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。3.支出申請(qǐng)部門應(yīng)填寫《現(xiàn)金支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式、收款單位等信息，并附相關(guān)證明材料。4.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出申請(qǐng)，確保其符合公司規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)予以拒絕。（二）支付方式1.公司現(xiàn)金支出應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，減少現(xiàn)金使用量，確保資金安全。2.對(duì)于符合現(xiàn)金支付范圍的支出，如發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等，應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)支出審批結(jié)果，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保資金及時(shí)到賬；對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和審批程序，由出納人員從庫(kù)存現(xiàn)金中支付，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（三）支出控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制現(xiàn)金支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。對(duì)于大額支出或異常支出，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并進(jìn)行專項(xiàng)檢查。3.公司應(yīng)建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報(bào)銷期限等規(guī)定。員工應(yīng)按照制度要求及時(shí)報(bào)銷費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合法性和合理性。六、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的公司庫(kù)存現(xiàn)金限額可適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。（二）現(xiàn)金收付1.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金收付時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕受理。3.收入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并由收款人簽字確認(rèn)。4.出納人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分開(kāi)保管，不得隨意交予他人。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，出納人員必須在場(chǎng)。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。3.如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)查明責(zé)任，屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其賠償；屬于其他原因造成的，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行審批處理。七、銀行存款管理（一）賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開(kāi)立、變更和撤銷銀行存款賬戶。銀行存款賬戶的開(kāi)立應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，明確賬戶用途、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期核對(duì)賬戶余額，確保賬戶資金安全。對(duì)于閑置賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行賬戶使用規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（二）銀行結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉各種結(jié)算方式的特點(diǎn)和適用范圍，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的順利辦理。2.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定填寫結(jié)算憑證，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確、完整。對(duì)于支票、匯票等重要結(jié)算憑證，應(yīng)建立領(lǐng)用、使用、注銷登記制度，防止丟失和被盜用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)銀行存款收支情況，取得銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、現(xiàn)金流量分析與報(bào)告（一）分析內(nèi)容1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析：包括現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析和現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)分析，了解公司現(xiàn)金的主要來(lái)源和去向，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響程度。2.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析：通過(guò)對(duì)連續(xù)多個(gè)期間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察公司現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)，判斷公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。3.現(xiàn)金流量比率分析：計(jì)算現(xiàn)金流動(dòng)比率、營(yíng)運(yùn)資金現(xiàn)金比率、現(xiàn)金債務(wù)總額比等指標(biāo)，評(píng)估公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和獲取現(xiàn)金能力，為公司決策提供參考依據(jù)。4.現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)的關(guān)系分析：比較公司現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)的差異，分析兩者之間的關(guān)系，判斷公司盈利質(zhì)量和資金回籠情況。（二）分析方法1.比較分析法：將公司不同期間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析其增減變化情況及原因。2.比率分析法：通過(guò)計(jì)算各種現(xiàn)金流量比率，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.因素分析法：分析影響現(xiàn)金流量的各種因素，確定各因素對(duì)現(xiàn)金流量的影響程度。（三）報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)公司現(xiàn)金流量狀況、分析結(jié)果及存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的建議和措施。2.現(xiàn)金流量分析報(bào)告應(yīng)包括報(bào)告期現(xiàn)金流量基本情況、現(xiàn)金流量分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、結(jié)論明確，為公司管理層決策提供有力支持。3.公司管理層應(yīng)認(rèn)真審閱現(xiàn)金流量分析報(bào)告，根據(jù)報(bào)告內(nèi)容及時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營(yíng)策略和資金管理措施，確保公司現(xiàn)金流量的合理、穩(wěn)定和安全。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金流量管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金流量管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性和準(zhǔn)確性、庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款的安全性等。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱憑證、賬目、報(bào)表，實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行對(duì)賬單等方式進(jìn)行審計(jì)，并編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)建議和措施。3.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金流量管理情況進(jìn)行自查，檢查各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合制度規(guī)定，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是否準(zhǔn)確記錄，庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否編制正確等。2.財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況記錄在案。3.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)檢查檔案，對(duì)每次財(cái)務(wù)檢查的情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便跟蹤和分析公司現(xiàn)金流量管理工作的改進(jìn)情況。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。2.如果因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償