PAGE項(xiàng)目部食堂管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)項(xiàng)目部食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，保障食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于項(xiàng)目部食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、人員薪酬、日常費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合食堂運(yùn)營(yíng)實(shí)際需求。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受項(xiàng)目部全體人員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）食堂負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂的全面管理工作，包括財(cái)務(wù)管理工作，確保食堂各項(xiàng)工作符合制度要求。2.審核食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)不合理的支出有權(quán)拒絕簽字，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.定期組織食堂財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作，保證賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為食堂管理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議。4.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)于每年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素合理確定；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)食材采購(gòu)計(jì)劃、人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)計(jì)劃等進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理（一）就餐收費(fèi)1.食堂應(yīng)制定合理的就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并向項(xiàng)目部全體人員公示。2.就餐人員應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)繳納餐費(fèi)，食堂應(yīng)開具合法有效的票據(jù)。3.收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)將收取的餐費(fèi)上繳財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。（二）其他收入1.食堂如有其他收入來源，如對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)收入、小賣部銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、虛報(bào)。五、成本費(fèi)用管理（一）食材采購(gòu)管理1.食材采購(gòu)應(yīng)遵循“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、公開透明”的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合格的供應(yīng)商。2.采購(gòu)人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。3.食材采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度，由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收食材的數(shù)量、質(zhì)量等，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單進(jìn)行賬務(wù)處理，確保采購(gòu)成本的準(zhǔn)確核算。（二）人員薪酬管理1.食堂工作人員的薪酬應(yīng)根據(jù)其工作崗位、工作量等因素合理確定，實(shí)行績(jī)效考核制度。2.薪酬發(fā)放應(yīng)按照公司規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保薪酬計(jì)算準(zhǔn)確、發(fā)放及時(shí)。3.食堂應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定為工作人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用。（三）設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)管理1.食堂設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)。2.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收和登記，建立設(shè)備臺(tái)賬，明確設(shè)備的使用部門、責(zé)任人等信息。3.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算合理安排，確保設(shè)備正常運(yùn)行。（四）日常費(fèi)用管理1.食堂日常費(fèi)用包括水電費(fèi)、燃料費(fèi)、清潔用品費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出。2.日常費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.對(duì)于金額較大的日常費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行集體決策，并報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、設(shè)備、家具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，明確固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、責(zé)任人等信息。3.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.食堂存貨是指為食堂經(jīng)營(yíng)活動(dòng)儲(chǔ)備的食材、燃料、清潔用品等物資。2.存貨應(yīng)進(jìn)行分類管理，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。3.存貨采購(gòu)應(yīng)遵循先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。4.對(duì)于變質(zhì)、過期等無(wú)法使用的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理，按照規(guī)定進(jìn)行處理，確保存貨賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批流程1.食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、用途等信息，并附上相關(guān)票據(jù)。2.經(jīng)辦人員將費(fèi)用報(bào)銷單提交給食堂負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定對(duì)費(fèi)用支出的合理性、必要性進(jìn)行審核，審核通過后簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算等。審核通過后簽字確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出，還需報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（二）審批權(quán)限1.食堂負(fù)責(zé)人對(duì)金額在[X]元以下的費(fèi)用支出具有審批權(quán)。2.上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)金額在[X]元以上的費(fèi)用支出具有審批權(quán)。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，真實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為食堂管理提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析、資金狀況分析等，通過分析找出存在的問題，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給食堂負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)，作為食堂管理決策的重要依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期自查，發(fā)現(xiàn)