PAGE小公司基本財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，保護公司和股東的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數據應準確無誤，各項財務報表和報告應真實可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析和決策支持。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.管理公司各項資產，定期進行資產清查。5.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃。6.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，控制資金風險。組織財務分析，為公司決策提供支持。管理財務團隊，進行人員培訓和績效考核。協調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬。負責財務報表的編制和報送。協助財務經理進行財務分析。負責會計檔案的整理和保管。3.出納辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金和各種有價證券。負責支票、匯票等票據的購買、保管和使用。協助會計進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員職業(yè)道德與素質要求1.遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，熟悉財務軟件和辦公軟件。3.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協作精神。4.保守公司財務秘密，不得泄露公司財務信息。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經濟業(yè)務內容、數量、單價、金額等基本要素。2.會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。3.記賬憑證應按照經濟業(yè)務的性質和內容進行分類，連續(xù)編號。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應根據收付款憑證逐筆登記。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應定期結賬，結賬前應將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬，并進行試算平衡。結賬后，應在賬簿上加蓋“本月合計”、“本年累計”等印章。（三）財務報表1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由財務經理審核簽字，并加蓋公司公章后報送相關部門和人員。（四）會計檔案管理1.會計檔案是指公司在財務會計活動中形成的，具有保存價值的會計憑證、會計賬簿、財務報表等各種會計資料。2.會計檔案應按照國家檔案管理的有關規(guī)定進行整理、裝訂、保管和銷毀。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.公司應指定專人負責會計檔案的管理，建立會計檔案借閱、查閱登記制度。會計檔案不得外借，如有特殊需要，經財務經理批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。四、資金管理（一）資金籌集1.公司可根據經營需要，通過股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.資金籌集應遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源合法、可靠，成本合理。3.公司應制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、時間、方式等，并報經公司管理層批準。（二）資金審批1.公司各項資金支出必須經過嚴格的審批程序。一般資金支出由部門負責人審核，財務經理審批；重大資金支出由公司管理層集體決策審批。2.資金支出審批應遵循“先申請、后審批、再支付”的原則。申請部門應填寫資金支出申請表，詳細說明支出的原因、金額、用途等，并附相關證明材料。3.財務部門應根據審批后的資金支出申請表進行資金支付，并對資金支出的合規(guī)性、合理性進行監(jiān)督。（三）現金管理1.公司應嚴格遵守現金管理規(guī)定，控制現金使用范圍?，F金使用范圍主要包括：支付職工工資、獎金、津貼；支付個人勞務報酬；根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農副產品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。2.公司應核定庫存現金限額，庫存現金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。超過庫存現金限額的現金應及時存入銀行。3.公司應建立現金日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。4.公司應加強現金安全管理，采取必要的安全防范措施，確?，F金的安全。（四）銀行存款管理1.公司應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應報經公司管理層批準。2.公司應指定專人負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.公司應嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。4.公司應加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據，防止丟失和被盜。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應按照本制度中資金管理的相關規(guī)定進行管理。2.應收賬款：公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨應按照實際成本計價，發(fā)出存貨可采用先進先出法、加權平均法等方法計價。公司應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產定義與分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置：公司購置固定資產應按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產前，應進行可行性研究和論證，編制購置計劃，報經公司管理層批準。購置固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。3.固定資產折舊：公司應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產清查：公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產的數量、原值、凈值、使用狀況等。清查結果應形成書面報告，報經公司管理層審批后進行相應處理。（三）無形資產1.無形資產定義與分類：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等類別。2.無形資產計價與攤銷：無形資產應按照取得時的實際成本計價。使用壽命有限的無形資產應在其預計使用壽命內采用直線法進行攤銷，攤銷金額計入當期損益。使用壽命不確定的無形資產不應攤銷，但應每年進行減值測試。3.無形資產處置：公司處置無形資產應按照規(guī)定的審批程序進行。處置無形資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。處置無形資產的收入應計入當期損益，處置無形資產的賬面價值與處置收入的差額應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經發(fā)生或應當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.公司應按照配比原則進行成本費用核算，將收入與其相關的成本費用相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。（二）成本費用分類與核算1.生產成本：包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構成產品實體的原材料及有助于產品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產品生產的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的職工薪酬、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費等。2.銷售費用：是指公司在銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售部門人員的職工薪酬、廣告費、業(yè)務宣傳費、展覽費、運輸費、裝卸費、包裝費、售后服務費等。3.管理費用：是指公司為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司管理人員的職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、修理費、董事會費、咨詢費、訴訟費、聘請中介機構費、技術轉讓費、研究與開發(fā)費、無形資產攤銷、上繳上級管理費、財務報告審計費等。4.財務費用：是指公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現金折扣或收到的現金折扣等。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、責任和措施。2.各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并將成本費用控制指標分解到具體崗位和個人。3.財務部門應定期對公司成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施和建議。4.公司應加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.公司應先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。公司可根據公司章程或股東大會決議提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例進行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門應根據當年實現的凈利潤和利潤分配原則，編制利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的順序、項目、比例、金額等內容。2.利潤分配方案經公司董事會審議通過后，報經股東大會批準。股東大會批準后的利潤分配方案方可實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，并提供相關證件和資料。2.公司應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表，及時申報繳納各項稅款。3.公司應建立稅務申報臺賬，記錄稅務申報的時間、稅種、稅額等信息，確保稅務申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納1.公司應按照稅務機關核定的稅額和納稅期限，按時足額繳納稅款。不得拖欠、截留、挪用稅款。2.公司應加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的合規(guī)性和安全性。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。（三）稅務籌劃1.公司應在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結合公司的經營特點和財務狀況，選擇合適的稅務籌劃方法和策略。稅務籌劃方案應報經公司管理層批準，并確保其合法性和可行性。（四）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.財務部門應定期對公司稅務風險進行自查，及時發(fā)現和糾正稅務風險隱患。如遇重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行應對。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部審計1.公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司財務收支、經濟活動和內部控制進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應制定年度審計計劃，明確審計范圍、內容、重點和時間安排。審計計劃應報經公司管理層批準后實施。3.內部審計人員應按照審計程序和方法，對審計事項進行審查和評價，出具審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計結果，并提出改進建議和意見。（二）財務檢查1.公司財務部門應定期對公司財務狀況和財務制度執(zhí)行情況進行檢查。檢查內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、資金管理、資產管理、成本費用管理等方面。2.財務檢查應制定檢查方案，明確檢查的范圍、內容、方法和時間安排。檢查人員應按照檢