PAGE幼兒園食堂管理財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況，制定本制度及流程。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常運(yùn)營費(fèi)用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出合理，符合幼兒園食堂的實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)規(guī)律。4.?？顚Ｓ迷瓌t：食堂資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金用于食堂相關(guān)業(yè)務(wù)。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)收支情況定期公開，接受幼兒園教職工、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善幼兒園食堂財(cái)務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映食堂各項(xiàng)收入、支出情況。3.負(fù)責(zé)編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向幼兒園管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。4.負(fù)責(zé)食堂資金的管理和調(diào)度，確保資金安全、合理使用。5.協(xié)助相關(guān)部門做好食堂成本控制和預(yù)算管理工作。（二）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常運(yùn)營管理工作，包括食材采購、加工制作、人員管理等。2.根據(jù)食堂實(shí)際需求，編制食材采購計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.在財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下，做好食堂成本核算和控制工作，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理。4.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)公開工作，向教職工、家長等公開食堂收支情況。（三）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂食材及相關(guān)物資的采購工作，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，簽訂采購合同，并及時(shí)將采購情況反饋給財(cái)務(wù)部門。3.負(fù)責(zé)采購物資的驗(yàn)收工作，確保物資數(shù)量、質(zhì)量符合要求，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。（四）驗(yàn)收部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)食堂采購的食材及相關(guān)物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。2.認(rèn)真核對(duì)物資數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，對(duì)驗(yàn)收合格的物資出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.如發(fā)現(xiàn)物資存在質(zhì)量問題或數(shù)量不符，及時(shí)通知采購部門處理，并做好記錄。（五）倉庫管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂物資倉庫的管理工作，建立物資出入庫臺(tái)賬。2.按照規(guī)定對(duì)物資進(jìn)行分類存放，確保物資安全、完好。3.定期對(duì)倉庫物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，并將盤點(diǎn)情況報(bào)財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂管理部門應(yīng)根據(jù)幼兒園食堂的實(shí)際情況和下一年度工作計(jì)劃，編制食堂年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括食材采購預(yù)算、人員薪酬預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算、水電費(fèi)預(yù)算、日常運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)食堂管理部門編制的預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合幼兒園整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，提出修改意見，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.經(jīng)審核后的預(yù)算報(bào)幼兒園管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.食堂各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)整體預(yù)算的影響，經(jīng)食堂管理部門審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)幼兒園管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)食堂預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.幼兒園將食堂預(yù)算執(zhí)行情況納入對(duì)食堂管理部門的績效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）伙食費(fèi)收入1.幼兒園按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取幼兒伙食費(fèi)，伙食費(fèi)應(yīng)按月收取，并及時(shí)足額上繳幼兒園財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)伙食費(fèi)的核算和管理，設(shè)立專門賬戶進(jìn)行核算，確?；锸迟M(fèi)?？顚Ｓ谩?.食堂管理部門應(yīng)定期向家長公布幼兒伙食費(fèi)收支情況，接受家長監(jiān)督。（二）其他收入1.食堂如有其他收入，如對(duì)外承包經(jīng)營收入、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.其他收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入食堂財(cái)務(wù)管理范疇，不得隱瞞、截留或挪用。五、支出管理（一）食材采購支出1.采購部門應(yīng)根據(jù)食堂管理部門編制的食材采購計(jì)劃進(jìn)行采購，選擇資質(zhì)良好、信譽(yù)度高的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購物資應(yīng)簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購物資到貨后，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收合格的入庫單和采購合同，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)符合合同約定，原則上采用轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金交易。5.食堂管理部門應(yīng)定期對(duì)食材采購情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)比采購價(jià)格與市場行情，及時(shí)調(diào)整采購策略。（二）人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬應(yīng)按照幼兒園制定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和發(fā)放。2.食堂管理部門應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門提供工作人員考勤記錄，財(cái)務(wù)部門根據(jù)考勤情況計(jì)算工資，并代扣代繳個(gè)人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。3.薪酬發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。（三）設(shè)備購置支出1.食堂因業(yè)務(wù)需要購置設(shè)備，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)詳細(xì)說明設(shè)備購置的原因、用途、預(yù)算金額等信息。2.經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部門負(fù)責(zé)設(shè)備的采購工作，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行操作，確保設(shè)備質(zhì)量和價(jià)格合理。3.設(shè)備到貨后，驗(yàn)收部門應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和折舊計(jì)提。（四）水電費(fèi)支出1.食堂水電費(fèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和支付，根據(jù)水電部門提供的繳費(fèi)通知單進(jìn)行賬務(wù)處理。2.食堂管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)水電使用情況的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。（五）日常運(yùn)營費(fèi)用支出1.食堂日常運(yùn)營費(fèi)用包括辦公用品、清潔用品、餐具損耗等費(fèi)用。2.日常運(yùn)營費(fèi)用支出應(yīng)按照幼兒園相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的流程進(jìn)行支付。3.食堂管理部門應(yīng)建立日常運(yùn)營費(fèi)用臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，控制費(fèi)用支出。（六）支出審批流程1.食堂各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無誤后報(bào)幼兒園管理層審批，審批通過后予以報(bào)銷。3.重大支出審批流程為：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出項(xiàng)目、金額、必要性等情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、幼兒園管理層等相關(guān)人員審核后，提交幼兒園園務(wù)委員會(huì)審議，審議通過后報(bào)上級(jí)主管部門備案。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具等。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、購置價(jià)格、折舊情況等信息。3.食堂管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.食堂流動(dòng)資產(chǎn)主要包括食材、庫存物資等存貨。2.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨出入庫管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理存貨的出入庫手續(xù)。出入庫時(shí)應(yīng)填寫出入庫單，注明存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息。3.倉庫管理部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.食堂應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。根據(jù)食材采購周期和消耗情況，制定合理的存貨儲(chǔ)備計(jì)劃，確保食材供應(yīng)的及時(shí)性和穩(wěn)定性。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度的規(guī)定，對(duì)幼兒園食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.食堂財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入和費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制食堂財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.食堂財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送幼兒園管理層、上級(jí)主管部門等相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)食堂財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，提出改進(jìn)建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全食堂財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.食堂管理部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。3.幼兒園教職工有權(quán)對(duì)食堂財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問題可向財(cái)務(wù)部門或幼兒園管理層反映。（二）外部審計(jì)1.幼兒園應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)等。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送幼兒園管理層和上級(jí)主管部門，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。3.食堂應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息，不得拒絕、阻礙審計(jì)工作的開展。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.食堂財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、入庫單、費(fèi)用報(bào)銷單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類整理，裝訂成冊，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和檔案管理知識(shí)，確保檔案安全、完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲的地方，