PAGE二級(jí)汽車(chē)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范二級(jí)汽車(chē)銷(xiāo)售公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工，以及與公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：財(cái)務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.收支兩條線原則：公司的收入和支出應(yīng)分別核算，嚴(yán)禁坐收坐支。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，其中財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃和組織實(shí)施，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效運(yùn)作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供支持。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。負(fù)責(zé)公司往來(lái)賬款的核算和管理，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司資金的收支結(jié)算工作，及時(shí)與銀行、客戶進(jìn)行資金核對(duì)，確保資金的安全和準(zhǔn)確。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的銷(xiāo)售計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理確定收入預(yù)算，在此基礎(chǔ)上編制支出預(yù)算，確保收支平衡。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有的收入和支出項(xiàng)目，包括銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用、投資收益、稅金等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各種因素，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。4.靈活性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，能夠根據(jù)市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)以往年度的實(shí)際情況，結(jié)合預(yù)算期的變化因素，確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，使預(yù)算更具適應(yīng)性。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，隨著時(shí)間的推移不斷更新預(yù)算，使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)的工作任務(wù)，編制下一年度的部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合公司的整體經(jīng)營(yíng)情況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并作為公司績(jī)效考核的重要依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)提出預(yù)警和建議。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)和員工的績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）銷(xiāo)售收入確認(rèn)原則1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。2.公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷(xiāo)售收入核算方法1.公司應(yīng)按照銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)格確認(rèn)銷(xiāo)售收入，如有折扣、折讓等情況，應(yīng)按照實(shí)際收取的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入。2.公司應(yīng)在銷(xiāo)售商品時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具和使用。3.公司應(yīng)建立銷(xiāo)售收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷(xiāo)售商品的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、客戶名稱(chēng)等信息，確保銷(xiāo)售收入的準(zhǔn)確核算。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租賃收入、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額和支付方式進(jìn)行確認(rèn)和核算。3.利息收入應(yīng)按照實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)，計(jì)入當(dāng)期損益。4.手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)合同約定的費(fèi)率和計(jì)算方法進(jìn)行確認(rèn)和核算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指公司銷(xiāo)售汽車(chē)所發(fā)生的直接成本，包括汽車(chē)進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。2.銷(xiāo)售費(fèi)用：指公司在銷(xiāo)售汽車(chē)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。2.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，便于成本費(fèi)用的核算和分析。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法進(jìn)行，不得隨意變更。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高工作效率。3.加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。5.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并嚴(yán)格執(zhí)行。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如有盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。存貨計(jì)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，不得隨意變更。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢(xún)價(jià)采購(gòu)，確保采購(gòu)價(jià)格合理。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)需要。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保購(gòu)置價(jià)格合理。購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅方式進(jìn)行納稅申報(bào)，不得逾期申報(bào)或偷稅漏稅。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以防范。3.公司應(yīng)積極關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施加以防范。3.對(duì)于發(fā)生的稅務(wù)糾紛，公司應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，依法妥善處理，維護(hù)公司的合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。4.提高公司財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)特點(diǎn)的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作程序。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，