PAGE文物管理所財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范文物管理所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障文物保護、研究、展示等各項工作的順利開展，確保文物的安全與完整，促進文物事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國文物保護法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)、政策制定，并結(jié)合文物管理所的實際情況。（三）適用范圍本制度適用于文物管理所及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋文物管理所的各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、計算精確、報告及時，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)文物事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置文物管理所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)全所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的差錯。負責(zé)編制年度預(yù)算草案，參與預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。按照規(guī)定妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料，確保其安全完整。協(xié)助開展財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。2.出納職責(zé)負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全。按照規(guī)定定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。2.熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公，誠實守信。3.保守財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息和工作機密。4.客觀公正地處理財務(wù)事務(wù)，不得弄虛作假、徇私舞弊。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮文物管理所的各項工作任務(wù)和發(fā)展目標，合理安排資金，確保重點項目的資金需求。2.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。3.積極穩(wěn)妥原則：結(jié)合文物事業(yè)發(fā)展的實際情況，科學(xué)預(yù)測收入，合理安排支出，預(yù)算指標既要積極可行，又要穩(wěn)妥可靠。4.績效導(dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用效益，將績效目標納入預(yù)算編制內(nèi)容，加強績效評價結(jié)果的應(yīng)用。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)文物管理所的收入來源，包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等，結(jié)合歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算編制：支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)定員定額標準，結(jié)合實際情況編制；項目支出預(yù)算根據(jù)文物保護、研究、展示等項目的工作任務(wù)和資金需求，按照項目申報指南和相關(guān)規(guī)定編制。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門負責(zé)收集、匯總各部門的預(yù)算建議，進行初步審核和綜合平衡，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案提交所長辦公會審議，經(jīng)討論通過后報上級主管部門審核。3.上級主管部門審核同意后，報財政部門審批。4.財政部門批復(fù)預(yù)算后，財務(wù)部門及時將預(yù)算下達至各部門，并組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門要嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算任務(wù)的完成。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向所長辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行。由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報所長辦公會審議，經(jīng)上級主管部門審核同意后，報財政部門審批。（五）預(yù)算績效評價1.建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算資金的使用效益進行評價。績效評價內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、項目完成情況、資金使用效益、社會效益等。2.財務(wù)部門負責(zé)制定績效評價指標體系和評價方法，組織開展績效評價工作。評價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項目管理的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍文物管理所的收入主要包括以下幾類：1.財政撥款收入：指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括文物保護專項經(jīng)費、人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等。2.上級補助收入：指從上級主管部門取得的非財政補助收入。3.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，如文物展覽收入、文物鑒定收入、文物研究成果轉(zhuǎn)讓收入等。4.經(jīng)營收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，確保收入來源合法合規(guī)。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入必須及時足額上繳財務(wù)部門，不得截留、坐支或挪用。3.加強對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，按照規(guī)定開具票據(jù)，確保收入真實、準確、完整。4.建立健全收入臺賬制度，詳細記錄各項收入的取得時間、來源、金額等信息，便于查詢和核對。五、支出管理（一）支出范圍文物管理所支出包括基本支出和項目支出。1.基本支出：指為保障文物管理所正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、設(shè)備購置及修繕費等。2.項目支出：指為完成特定的文物保護、研究、展示等項目任務(wù)而發(fā)生的支出，包括文物保護工程支出、文物征集支出、文物研究項目支出、文物展覽布展支出等項目的專項經(jīng)費。（二）支出審批程序1.日常費用支出費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)部門審核原始憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報所長審批。所長審批同意后，出納予以報銷。2.重大項目支出項目負責(zé)人提出項目預(yù)算和資金使用計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對項目預(yù)算和資金使用計劃進行審核，提出審核意見。項目預(yù)算和資金使用計劃提交所長辦公會審議，經(jīng)討論通過后報上級主管部門審核。上級主管部門審核同意后，按照項目實施進度和資金使用計劃進行支付。支付時，項目負責(zé)人填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，按照日常費用支出審批程序進行審批報銷。（三）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度，按照規(guī)定的開支范圍和標準進行支出，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.加強對支出的審核和控制，確保支出真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.建立健全支出臺賬制度，詳細記錄各項支出的發(fā)生時間、用途、金額等信息，便于查詢和核對。4.加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項目資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。5.嚴格控制公務(wù)接待費、公務(wù)用車購置及運行費、因公出國（境）費等“三公”經(jīng)費支出，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類文物管理所的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和文物文化資產(chǎn)。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.文物文化資產(chǎn)：指文物管理所收藏、保管的文化文物，包括歷史文物、革命文物、民族文物等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金情況進行審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)和所長審批。審批通過后，按照政府采購規(guī)定進行采購。2.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置參照固定資產(chǎn)購置程序進行，同時要注意辦理相關(guān)的產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。3.文物文化資產(chǎn)征集：文物文化資產(chǎn)征集應(yīng)按照國家有關(guān)文物征集的規(guī)定進行，嚴格履行審批程序，確保征集文物的合法性和真實性。（三）資產(chǎn)驗收1.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保符合采購合同要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.無形資產(chǎn)驗收：無形資產(chǎn)驗收主要檢查其產(chǎn)權(quán)證書、技術(shù)資料等是否齊全，是否符合合同約定。驗收合格后，辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.文物文化資產(chǎn)驗收：文物文化資產(chǎn)驗收要嚴格按照文物鑒定的程序和標準進行，確保文物的真實性、完整性和價值評估的準確性。驗收合格后，辦理文物文化資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)登記與核算1.財務(wù)部門負責(zé)建立健全資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進行詳細登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、價值、使用部門等信息。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資產(chǎn)核算，及時反映資產(chǎn)的增減變動情況。固定資產(chǎn)要按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)要按照規(guī)定進行攤銷。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置：由使用部門提出處置申請，說明處置原因和處置方式，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價值、已提折舊等情況，報分管領(lǐng)導(dǎo)和所長審批。審批通過后，按照規(guī)定進行評估、拍賣等處置程序，處置收入上繳財務(wù)部門。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置參照固定資產(chǎn)處置程序進行，處置收入按照規(guī)定上繳財務(wù)部門。4.文物文化資產(chǎn)處置：文物文化資產(chǎn)處置必須按照國家有關(guān)文物保護的法律法規(guī)進行，經(jīng)文物行政部門批準后，方可進行處置。處置收入上繳財政部門或按照規(guī)定用于文物保護事業(yè)。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.合法性原則：成本費用核算應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。2.相關(guān)性原則：成本費用核算應(yīng)當(dāng)與文物管理所的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，能夠準確反映業(yè)務(wù)活動的成本費用情況。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費用核算應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認當(dāng)期的成本費用。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，合理確定當(dāng)期成本費用。（二）成本費用核算方法1.文物管理所的成本費用核算采用分類核算的方法，按照業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和成本費用的用途，將成本費用分為直接成本和間接成本。2.直接成本：指與特定業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的成本，如文物保護工程成本、文物研究項目成本、文物展覽布展成本等。直接成本按照項目進行核算，歸集項目發(fā)生的各項費用。3.間接成本：指不能直接歸屬于某一特定業(yè)務(wù)活動的成本，如管理費用、財務(wù)費用、后勤保障費用等。間接成本按照費用性質(zhì)進行分類核算，然后按照一定的分配方法分配到各個業(yè)務(wù)活動中。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。各部門要根據(jù)預(yù)算安排，合理控制成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。2.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。將成本費用控制情況納入績效考核體系，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用超支較多的部門進行處罰。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映文物管理所的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報所長審批后，按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對文物管理所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分