PAGE三個(gè)人合伙人財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范三人合伙公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合伙人的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常有序開展，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于由[合伙人姓名1]、[合伙人姓名2]、[合伙人姓名3]共同出資設(shè)立的[公司/組織名稱]。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)核算體系和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，保障合伙人對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制等工作。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。對(duì)公司重大財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見和建議，參與公司經(jīng)營(yíng)決策。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、稅務(wù)申報(bào)等工作。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，確保公司財(cái)務(wù)信息安全。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，詳細(xì)編制收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。預(yù)算方案應(yīng)包括預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說明和預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃等內(nèi)容。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)合伙人會(huì)議審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，向合伙人會(huì)議匯報(bào)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容。建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂和客戶維護(hù)等工作。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，加強(qiáng)催收力度，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行核算，即凡是應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為本期的收入和費(fèi)用處理；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收入和費(fèi)用處理。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用分類與核算生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用包括直接材料、直接人工等；間接費(fèi)用包括制造費(fèi)用等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照產(chǎn)品或勞務(wù)的種類，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或勞務(wù)成本。銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售傭金、售后服務(wù)費(fèi)等。銷售部門應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出。管理費(fèi)用管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，加強(qiáng)管理費(fèi)用控制，提高管理效率。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，合理控制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)成本費(fèi)用的控制作用，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行存款收付應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款安全。其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金安全和有效使用。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，加大催收力度，必要時(shí)采取法律手段追討欠款。銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂銷售合同或采取必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨采購計(jì)劃，控制存貨采購成本。倉庫管理部門應(yīng)做好存貨的驗(yàn)收、保管和發(fā)出工作，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。5.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，合理攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)于其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。七、利潤(rùn)分配與虧損分擔(dān)1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配；兼顧合伙人利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例；保持利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.利潤(rùn)分配順序在彌補(bǔ)以前年度虧損后，提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金的提取比例由合伙人會(huì)議決定。向合伙人分配利潤(rùn)。合伙人按照各自的出資比例或約定的分配方式分配利潤(rùn)。3.虧損分擔(dān)方式公司發(fā)生虧損時(shí)，由合伙人按照各自的出資比例或約定的方式分擔(dān)虧損。虧損分擔(dān)應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損后進(jìn)行。如當(dāng)年虧損額超過以前年度未分配利潤(rùn)和盈余公積金之和，合伙人應(yīng)按照規(guī)定分擔(dān)虧損，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送合伙人會(huì)議審議，并按照法律法規(guī)的規(guī)定向相關(guān)部門報(bào)送。根據(jù)公司實(shí)際情況，適時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露，保障合伙人及其他利益相關(guān)者對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的知情權(quán)。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，為合伙人決策提供依據(jù)。同時(shí)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立不相容職務(wù)分離制度，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。2.審計(jì)監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。外