PAGE實訓室財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強實訓室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障實訓室各項工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本實訓室實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本實訓室的所有財務(wù)活動，包括但不限于經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映實訓室財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋實訓室財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)統(tǒng)計清晰可靠，為決策提供準確依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的時效性。二、財務(wù)管理職責分工（一）財務(wù)負責人職責1.全面負責實訓室財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.組織編制和執(zhí)行實訓室年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。4.負責財務(wù)核算和報表編制工作，保證財務(wù)信息真實、準確、完整。5.加強資產(chǎn)管理，定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負責財務(wù)審批工作，嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審核，控制經(jīng)費支出。7.參與實訓室經(jīng)濟活動決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。8.組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。3.負責財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和分析，及時提供財務(wù)信息和報表。4.協(xié)助財務(wù)負責人編制和執(zhí)行預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算控制和分析。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。6.協(xié)助開展資產(chǎn)管理工作，定期核對資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。7.完成財務(wù)負責人交辦的其他工作任務(wù)。（三）出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。2.負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.審核報銷憑證，對符合規(guī)定的報銷憑證予以支付，對不符合規(guī)定的憑證予以拒絕。5.定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬賬相符。6.協(xié)助財務(wù)負責人做好資金管理工作，合理安排資金使用，提高資金使用效益。7.完成財務(wù)負責人交辦的其他工作任務(wù)。三、經(jīng)費管理（一）經(jīng)費來源1.學校撥款：由學校按照一定標準和預(yù)算安排撥入的實訓室建設(shè)與運行經(jīng)費。2.科研項目經(jīng)費：通過承擔科研項目獲得的經(jīng)費，用于支持與科研項目相關(guān)的實訓活動。3.社會捐贈：接受企業(yè)、社會團體或個人的捐贈，專項用于實訓室發(fā)展。4.其他收入：如培訓收入、技術(shù)服務(wù)收入等。（二）經(jīng)費預(yù)算1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮實訓室各項工作任務(wù)和發(fā)展需求，合理安排經(jīng)費。收支平衡原則：確保預(yù)算收入與支出基本平衡，避免出現(xiàn)赤字。勤儉節(jié)約原則：嚴格控制經(jīng)費支出，提高資金使用效益，杜絕浪費。2.預(yù)算編制方法根據(jù)學校下達的預(yù)算控制數(shù)和實訓室實際情況，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度經(jīng)費預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)詳細列出各項經(jīng)費來源及其金額；支出預(yù)算應(yīng)按照不同的費用項目進行分類編制，如人員費用、設(shè)備購置費用、實驗材料費用、場地租賃費用等，并明確各項費用的預(yù)算金額和用途。3.預(yù)算審批程序預(yù)算草案編制完成后，提交實訓室負責人審核。實訓室負責人審核通過后，報學校財務(wù)部門審批。經(jīng)學校財務(wù)部門審批后的預(yù)算作為本年度經(jīng)費執(zhí)行的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）經(jīng)費支出1.支出范圍人員費用：包括工資、津貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。設(shè)備購置費用：用于購置實訓設(shè)備、儀器儀表、軟件等。實驗材料費用：購買實驗所需的各種原材料、試劑、耗材等。場地租賃費用：租賃用于實訓教學的場地費用。培訓費用：組織或參加與實訓教學相關(guān)的培訓活動費用。差旅費：因?qū)嵱柦虒W、科研項目等需要出差的費用。辦公費用：購買辦公用品、印刷資料、水電費、通訊費等。維修費用：對實訓設(shè)備、場地等進行維修和保養(yǎng)的費用。其他費用：與實訓室運行和發(fā)展相關(guān)的其他合理費用。2.支出審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。財務(wù)負責人按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對于金額較大的支出，需報實訓室負責人審批。出納根據(jù)審批后的報銷單進行支付。3.支出標準各項費用的支出應(yīng)嚴格按照學校和實訓室的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標準支出。對于人員費用，應(yīng)按照學校核定的工資標準和津貼補貼政策執(zhí)行。對于設(shè)備購置費用，應(yīng)根據(jù)實訓教學和科研需要，按照學校的采購流程和審批權(quán)限進行采購，確保設(shè)備的質(zhì)量和性價比。對于實驗材料費用，應(yīng)根據(jù)實際消耗情況進行合理采購，避免浪費。對于差旅費、辦公費用等其他費用，應(yīng)按照學校的相關(guān)標準執(zhí)行。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.低值易耗品：指單位價值在規(guī)定標準以下，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品。如工具、器具、玻璃器皿、低值儀器儀表等。3.材料：指用于實訓教學、科研項目等的各種原材料、試劑、耗材等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)實訓室發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報學校相關(guān)部門審批，經(jīng)批準后按照學校的采購流程進行采購。采購過程中應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行招標、詢價、談判等，確保采購的固定資產(chǎn)符合要求，價格合理。固定資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織驗收，驗收合格后辦理入賬手續(xù)。2.低值易耗品和材料購置低值易耗品和材料的購置應(yīng)根據(jù)實際使用情況進行合理采購，避免積壓浪費。采購時應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議。低值易耗品和材料購置后，由使用部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負責固定資產(chǎn)的日常管理和維護，確保固定資產(chǎn)的正常使用。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用設(shè)備，不得擅自更改設(shè)備參數(shù)或進行違規(guī)操作。3.低值易耗品和材料應(yīng)按照規(guī)定的用途和方法進行使用，不得挪作他用。4.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)報廢應(yīng)按照學校的相關(guān)規(guī)定進行鑒定和審批，經(jīng)批準后進行報廢處理。固定資產(chǎn)報損應(yīng)查明原因，提出處理意見，報學校相關(guān)部門審批后進行處理(來自:WwW.ZW2.CN愛作文網(wǎng))。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照學校的國有資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估和審批，經(jīng)批準后進行交易。2.低值易耗品和材料處置低值易耗品和材料處置應(yīng)按照學校的相關(guān)規(guī)定進行審批，經(jīng)批準后可以進行報廢、出售等處理。處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留或挪作他用。五、財務(wù)報銷管理（一）報銷憑證要求1.報銷憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等，并加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.報銷單應(yīng)填寫完整、準確，包括報銷日期、報銷人姓名、部門、事由、金額等，并由報銷人簽字確認。（二）報銷審批流程1.經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報銷單，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務(wù)負責人按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對于金額較大的支出，需報實訓室負責人審批。4.出納根據(jù)審批后的報銷單進行支付。（三）報銷時間規(guī)定1.報銷人應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上不得超過一個月。2.對于跨年度的費用，應(yīng)在次年的規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對實訓室財務(wù)活動進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、經(jīng)費收支的合規(guī)性、資產(chǎn)管理的有效性等。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受學校審計部門、紀檢監(jiān)察部門等的外部審計和監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和情況說明。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理制度。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬等。3.財務(wù)報表：包括月度、季度、年度財務(wù)報表等。4.預(yù)算文件：包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等相關(guān)文件。5.資產(chǎn)管理文件：包括資產(chǎn)購置、使用、保管、處置等相關(guān)文件。6.財務(wù)報銷憑證：包括報銷單、發(fā)票、收據(jù)等。7.其他財務(wù)文件：如財務(wù)制度、財務(wù)分析報告等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時間順序進行整理，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，標明月份、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人在封面上簽字。3.會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，妥善保管。4.財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔，注明報表名稱、年份、月份等。5.其他財務(wù)文件應(yīng)分類整理，裝訂成冊或裝入檔案盒，并標明文件名稱、日期等。6.財務(wù)檔案整理完成后，應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等檔案的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。2.預(yù)算文件、資產(chǎn)管理文件、財務(wù)報銷憑證等檔案的保管期限根據(jù)實際情況確定，一般不少于5年。3.其他財務(wù)文件的保管期限根據(jù)其重要性和相關(guān)性確定，一般不少于3年。（四）檔案查閱與借閱1.本實訓室人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負責人批準后，在指定地點查閱。查閱時不得擅自涂改、拆換、抽取、銷毀檔案資料。2.外單位人員查閱財務(wù)檔案，須持有單位介紹信，經(jīng)學校財