PAGE私立幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范私立幼兒園的財務(wù)管理，確保幼兒園財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化和透明化，保障幼兒園的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，維護幼兒園及相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于[私立幼兒園名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.真實性原則：如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進幼兒園發(fā)展。5.公開性原則：定期公開財務(wù)信息，接受園內(nèi)教職工、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理能力，負責全面領(lǐng)導和管理財務(wù)部門工作。2.會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）崗位職責1.財務(wù)負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定和完善幼兒園財務(wù)管理制度。負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織財務(wù)人員完成各項財務(wù)工作任務(wù)。參與幼兒園重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導決策提供支持。定期審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護幼兒園的良好形象。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人編制預算和財務(wù)分析報告。負責稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預算管理（一）預算編制1.幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預算。預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。2.預算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預算和支出預算。收入預算應(yīng)根據(jù)幼兒園的收費標準、招生計劃、財政補助等因素進行預測；支出預算應(yīng)根據(jù)幼兒園的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等支出項目進行合理安排。3.預算編制程序：每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合幼兒園的總體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出年度預算草案，報園務(wù)委員會審議。園務(wù)委員會審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.幼兒園應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，確保預算的嚴肅性。各部門應(yīng)按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額，并報董事會批準。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對幼兒園預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。幼兒園事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對預算進行調(diào)整的。因不可抗力因素導致預算執(zhí)行困難，需要對預算進行調(diào)整的。2.預算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額。財務(wù)部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。報園務(wù)委員會審議，園務(wù)委員會審議通過后，報董事會批準。財務(wù)部門根據(jù)董事會批準的預算調(diào)整方案，調(diào)整預算指標，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)報表。（四）預算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。預算分析報告應(yīng)包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進措施等內(nèi)容。2.幼兒園應(yīng)建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）收費管理1.幼兒園應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費、保育費、住宿費等各項費用，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準確，注明收費項目、標準、金額等信息。3.收費收入應(yīng)及時足額上繳幼兒園財務(wù)部門，不得坐收坐支。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保收入的真實性和完整性。（二）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入等。2.財政補助收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求進行管理和使用。事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進行管理和使用，接受社會監(jiān)督。捐贈收入應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出審批制度1.幼兒園應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.支出審批應(yīng)遵循“先申請、后審批、再支出”的原則，嚴格控制支出范圍和支出標準。3.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出申請表，注明支出項目、金額、用途等信息，并簽字確認。部門負責人對支出申請表進行審核，簽字同意后報分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導對支出申請表進行審批，簽字同意后報財務(wù)負責人審核。財務(wù)負責人對支出申請表進行審核，審核無誤后報園長審批。園長對支出申請表進行審批，簽字同意后予以報銷。4.重大支出審批程序：由相關(guān)部門提出重大支出項目建議，說明項目的必要性、可行性、預算金額等信息。財務(wù)部門對重大支出項目建議進行審核，提出審核意見。報園務(wù)委員會審議，園務(wù)委員會審議通過后，報董事會批準。按照批準的方案組織實施，實施過程中應(yīng)嚴格控制預算，確保項目順利完成。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進行核算和管理。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。公用經(jīng)費支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標準進行控制和管理，嚴格執(zhí)行審批程序。3.專項經(jīng)費支出：包括基本建設(shè)支出、大型修繕支出、專用設(shè)備購置支出、大型會議支出、重大活動支出等。專項經(jīng)費支出應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進行管理，嚴格執(zhí)行項目預算和審批程序。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批表等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，注明支出項目、金額、用途、日期等信息，并簽字確認。3.報銷金額在[具體金額]以下的，由財務(wù)負責人審批；報銷金額在[具體金額]以上的，由園長審批。4.報銷應(yīng)及時進行，原則上應(yīng)在支出發(fā)生后的[具體時間]內(nèi)報銷。逾期未報銷的，應(yīng)說明原因并經(jīng)批準后方可報銷。5.現(xiàn)金報銷應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，原則上單次報銷金額在[具體金額]以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照限額管理，定期盤點；銀行存款應(yīng)定期核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收及預付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預付款項應(yīng)按照合同約定及時清理結(jié)算，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取措施加以催收。3.存貨：包括原材料、燃料及動力、低值易耗品、辦公用品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進行清查盤點，確保賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全管理制度，防止存貨積壓、浪費和丟失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在[具體金額]以上（其中：專用設(shè)備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預算安排和審批程序進行，購置前應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.固定資產(chǎn)清查：幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報園務(wù)委員會審議。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，及時進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、負債管理（一）短期負債1.短期借款：幼兒園因經(jīng)營需要向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。短期借款應(yīng)按照借款合同約定及時還本付息，不得逾期拖欠。2.應(yīng)付賬款：幼兒園因購買材料、商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時支付，對逾期未支付的款項應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。3.應(yīng)付職工薪酬：幼兒園按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園的薪酬制度進行核算和管理，及時足額發(fā)放給職工。（二）長期負債1.長期借款：幼兒園因基本建設(shè)、大型修繕等需要向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的各種借款。長期借款應(yīng)按照借款合同約定合理安排還款計劃，確保按時還本付息。2.長期應(yīng)付款：幼兒園除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款項，如融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。長期應(yīng)付款應(yīng)按照合同約定及時支付，對逾期未支付的款項應(yīng)查明原因，采取措施加以解決。（三）負債管理要求1.幼兒園應(yīng)合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。2.負債應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，及時登記入賬，定期核對賬目，確保負債信息真實、準確、完整。3.幼兒園應(yīng)建立健全償債機制，制定合理的還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。4.對于逾期債務(wù)，應(yīng)及時采取措施加以催收，避免債務(wù)逾期產(chǎn)生不良影響。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.幼兒園應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式編制，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、園長審批后，報董事會和相關(guān)部門。3.幼兒園應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求向財政部門、教育主管部門等報送財務(wù)報告，接受監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標分析、預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出存在的問題和改進建議，為加強財務(wù)管理、提高資金使用效益提供指導。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)報告制度等內(nèi)容。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。3.各部