PAGE酒業(yè)銷售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范酒業(yè)銷售公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司銷售業(yè)務(wù)的順利開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于酒業(yè)銷售公司及其下屬各銷售部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等相關(guān)業(yè)務(wù)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司銷售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性，避免出現(xiàn)管理漏洞。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒業(yè)銷售公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)和清查，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，妥善保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)等。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展需要。三、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣，外幣業(yè)務(wù)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和酒業(yè)銷售行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，妥善保管。保管期限應(yīng)符合法律法規(guī)要求。3.財(cái)務(wù)檔案的查閱、借閱應(yīng)履行審批手續(xù)，確保檔案安全。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱、借閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案。四、銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程（一）銷售合同管理1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、結(jié)算方式、付款期限、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同條款，建立銷售合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行情況。（二）銷售發(fā)貨與開票1.銷售發(fā)貨時(shí)，倉庫部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨通知單辦理發(fā)貨手續(xù)，并及時(shí)將發(fā)貨信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)貨情況，按照合同約定的價(jià)格和結(jié)算方式開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)法規(guī)開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.銷售發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記發(fā)票臺(tái)賬，記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨單位、金額、稅額等信息，并跟蹤發(fā)票的交付情況。（三）銷售收款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)催收銷售款項(xiàng)，及時(shí)與客戶溝通，了解付款進(jìn)度，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)銷售收款情況，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)采取措施催收。3.客戶付款時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并登記銀行存款日記賬或現(xiàn)金日記賬。收款憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.對(duì)于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，出納人員應(yīng)妥善保管，并及時(shí)辦理票據(jù)貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓等手續(xù)，確保資金及時(shí)回籠。（四）銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。銷售部門提出申請(qǐng)，說明折扣或折讓的原因、金額、對(duì)象等，經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的銷售折扣與折讓申請(qǐng)，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。銷售折扣應(yīng)沖減銷售收入，銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性原則，確保費(fèi)用支出真實(shí)發(fā)生、合理合規(guī)、與公司業(yè)務(wù)相關(guān)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司業(yè)務(wù)往來中的招待支出，包括宴請(qǐng)客戶、贈(zèng)送禮品等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。2.差旅費(fèi)：包括員工因公務(wù)出差的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。3.辦公費(fèi)：用于購買辦公用品、辦公設(shè)備等支出。辦公費(fèi)應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行采購，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票和采購清單。4.廣告費(fèi)：用于公司產(chǎn)品宣傳推廣的費(fèi)用支出。廣告費(fèi)應(yīng)按照公司廣告預(yù)算進(jìn)行控制，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供廣告合同、發(fā)票等相關(guān)資料。5.運(yùn)輸費(fèi)：用于產(chǎn)品運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用支出。運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)按照公司物流管理制度進(jìn)行結(jié)算，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)輸合同等。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及報(bào)銷憑證的完整性。3.財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)公司審批人審批。審批人根據(jù)公司規(guī)定和審批權(quán)限進(jìn)行審批。4.審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員，出納人員按照審批金額支付款項(xiàng)。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小設(shè)定，具體如下：費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。費(fèi)用金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司管理層審批。2.特殊費(fèi)用報(bào)銷，如重大業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大額廣告費(fèi)等超過一定金額的，應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)審批。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時(shí)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅款。申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保按時(shí)足額繳納稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。（二）發(fā)票管理1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立發(fā)票專用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、作廢、繳銷等情況。3.發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行真實(shí)性、合法性審核，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋發(fā)票專用章。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)根據(jù)國家稅收政策，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。七、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，定期編制資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司銷售業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)資金收支，包括銷售收入、采購支出、費(fèi)用支出、投資收益等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算等進(jìn)行綜合平衡，確保資金收支合理、有序。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，作為公司資金管理的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金收支，確保資金預(yù)算的執(zhí)行。（二）資金收支管理1.資金收入管理銷售收款應(yīng)及時(shí)足額存入公司銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，確保賬款相符。對(duì)于收到的其他資金收入，如投資收益、營業(yè)外收入等，應(yīng)及時(shí)入賬，確保資金安全。2.資金支出管理資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司審批制度和資金預(yù)算執(zhí)行。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核付款憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金支付帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金安全等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，確保公司資金具有足夠的流動(dòng)性，滿足公司日常經(jīng)營和發(fā)展需要。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范銀行賬戶被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于重大資金支出或投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和可行性分析，確保資金使用安全、有效。八、財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司銷售業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)、存在的問題及原因。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司制定經(jīng)營策略、調(diào)整銷售計(jì)劃、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理等提供依據(jù)。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、銷售業(yè)務(wù)流程、費(fèi)用報(bào)銷等進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。（三）外部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資