稅務(wù)師職業(yè)能力評估試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師職業(yè)能力評估試題考核對象：稅務(wù)師職業(yè)資格考試應(yīng)試人員題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)時，應(yīng)適用13%的稅率計算繳納增值稅。3.個人所得稅法中，居民個人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.根據(jù)契稅法規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓時，承受方應(yīng)繳納契稅，稅率為3%~5%。5.企業(yè)因搬遷等原因暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動，可申請暫不繳納企業(yè)所得稅。6.資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣等自然資源，但不包括水資源。7.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，但不包括借款合同。8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，僅適用于高新技術(shù)企業(yè)，不適用于其他類型企業(yè)。9.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率繳納個人所得稅。10.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的行為。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.契稅2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予稅前扣除，超出部分可（）。A.稅前全額扣除B.結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除D.不得扣除3.個人購買首套住房契稅減半的優(yōu)惠政策適用于（）。A.所有城市B.一線城市C.二線及以下城市D.新建商品住房4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予稅前扣除，超出部分可（）。A.稅前全額扣除B.結(jié)轉(zhuǎn)以后2年扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除D.不得扣除6.土地增值稅的納稅人是指（）。A.出讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物的人C.承受國有土地使用權(quán)的人D.發(fā)生土地增值行為的個人或企業(yè)7.個人出租非住房取得的收入，減按（）的稅率繳納個人所得稅。A.10%B.20%C.25%D.30%8.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.25%C.33%D.35%9.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.兩者皆是D.兩者皆非10.資源稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售收入B.資源開采量C.資源開采成本D.資源市場價值三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅前可扣除的費用包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.業(yè)務(wù)招待費支出E.罰金支出2.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.稅收優(yōu)惠所得E.股息所得3.契稅的征稅對象包括（）。A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.土地使用權(quán)贈與D.房屋贈與E.土地租賃4.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個體工商戶E.外商投資企業(yè)5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.營業(yè)外支出B.資本性支出C.逾期未支付的利息D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.職工福利費6.資源稅的征稅范圍包括（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源E.鹽7.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.財產(chǎn)保險合同E.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同8.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅9.土地增值稅的納稅人包括（）。A.出讓國有土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物的個人C.承受國有土地使用權(quán)的單位D.發(fā)生土地增值行為的單位或個人E.土地管理部門10.企業(yè)因搬遷等原因暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動，可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.暫不繳納企業(yè)所得稅B.減半征收增值稅C.減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.暫免征收印花稅E.暫免征收資源稅四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)2023年度銷售收入為5000萬元，發(fā)生廣告費800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費300萬元，工資薪金支出2000萬元，職工福利費250萬元，職工教育經(jīng)費100萬元。已知該企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為6%。請計算該企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅前可扣除的費用金額。案例二某個人2023年度取得工資薪金所得10萬元，利息所得2萬元，股息所得3萬元，出租住房收入8萬元（不含增值稅），已知該個人為居民個人，出租住房的租金收入減按10%的稅率繳納個人所得稅。請計算該個人2023年度應(yīng)繳納的個人所得稅金額。案例三某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該辦公樓原值1500萬元，累計折舊300萬元。已知土地增值稅稅率為30%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅金額。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人相較于一般納稅人的優(yōu)勢與劣勢。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×（銷售不動產(chǎn)適用9%的征收率）3.√4.√5.√6.×（水資源也屬于資源稅征稅范圍）7.×（借款合同也屬于印花稅征稅范圍）8.×（其他類型企業(yè)也可享受研發(fā)費用加計扣除）9.√10.√解析-第2題：銷售不動產(chǎn)適用9%的征收率，而非13%。-第6題：水資源屬于資源稅征稅范圍，不屬于例外情況。-第7題：借款合同屬于印花稅征稅范圍，不屬于例外情況。二、單選題1.B2.C3.C4.A5.C6.D7.B8.B9.C10.B解析-第1題：增值稅為中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅為中央收入。-第5題：職工教育經(jīng)費支出超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除。-第6題：土地增值稅的納稅人是指發(fā)生土地增值行為的個人或企業(yè)。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,E3.A,B,C,D4.A,B5.A,C,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D,E8.A,B,C,D9.A,B,D10.A,C,D,E解析-第1題：資本性支出不可稅前扣除。-第6題：水資源屬于資源稅征稅范圍。-第9題：土地管理部門不屬于土地增值稅納稅人。四、案例分析案例一廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=5000萬元×15%=750萬元實際發(fā)生=800萬元+300萬元=1100萬元可扣除金額=750萬元（按限額扣除）工資薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費均符合稅前扣除規(guī)定。企業(yè)所得稅前可扣除費用總額=2000萬元+250萬元+100萬元+750萬元=3100萬元案例二工資薪金所得應(yīng)納稅=10萬元×3%=0.3萬元利息所得應(yīng)納稅=2萬元×20%=0.4萬元股息所得應(yīng)納稅=3萬元×20%=0.6萬元出租住房應(yīng)納稅=8萬元×10%=0.8萬元個人所得稅總額=0.3萬元+0.4萬元+0.6萬元+0.8萬元=2.1萬元案例三土地增值額=2000萬元-1500萬元=500萬元應(yīng)納稅額=500萬元×30%=150萬元五、論述題1.企業(yè)所得稅法中稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件企業(yè)所得稅法中的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：-高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠：對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。適用條件包括：企業(yè)需被認定為高新技術(shù)企業(yè)，且符合相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域要求。-研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可在稅前按一定比例加計扣除。適用條件包括：企業(yè)需符合研發(fā)費用加計扣除政策規(guī)定，且研發(fā)活動符合相關(guān)要求。-小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠：對符合條件的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。適用條件包括：企業(yè)需符合小型微利企業(yè)認定標準，且年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。-西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠：對設(shè)在西部大開發(fā)地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。適用條件包括：企業(yè)需設(shè)在西部大開發(fā)地區(qū)，且符合鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄。2.增值稅小規(guī)模納稅人相較于一般納稅人的優(yōu)勢與劣勢優(yōu)勢：-簡化稅務(wù)管理：小規(guī)模納稅人無需進行進項稅額抵扣，簡化了稅務(wù)管理流程。-征收