2026年經濟法專業(yè)知識題庫：稅法實務與稅收籌劃一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.某企業(yè)為高新技術企業(yè)，2025年應納稅所得額為500萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.10%2.個體工商戶的應納稅所得額不超過多少元的，適用5%的個體工商戶所得稅率？A.50萬元B.100萬元C.150萬元D.200萬元3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入多少比例的部分，準予扣除？A.30%B.40%C.50%D.60%4.某公司2025年轉讓一棟辦公樓，取得收入800萬元，該辦公樓原值600萬元，累計折舊100萬元，轉讓時支付相關稅費20萬元，其轉讓所得應納稅多少？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.140萬元5.個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率是多少？A.4%B.5%C.12%D.10%6.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，其進項稅額能否抵扣？A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分抵扣D.由稅務機關核定7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的稅前加計扣除政策，這個政策適用于哪些行業(yè)？A.制造業(yè)、信息技術服務業(yè)B.金融業(yè)、房地產業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)D.文化體育和娛樂業(yè)8.某企業(yè)2025年進口一臺設備，關稅完稅價格100萬元，關稅率20%，增值稅率13%，其應繳納的增值稅是多少？A.13萬元B.15.6萬元C.20萬元D.23.4萬元9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予稅前扣除，這個規(guī)定適用于哪些企業(yè)？A.一般企業(yè)B.金融企業(yè)C.上市公司D.所有企業(yè)10.某公司2025年取得國債利息收入50萬元，其應繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.12.5萬元11.個人購買首套自住房，其契稅稅率是多少？A.1%B.3%C.4%D.5%12.企業(yè)發(fā)生的與生產經營相關的合理費用，是否可以在稅前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.由稅務機關決定13.某個體工商戶2025年取得經營收入200萬元，成本費用80萬元，其應繳納的增值稅稅率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%14.企業(yè)將自產貨物用于集體福利，是否視同銷售？A.視同銷售B.不視同銷售C.由稅務機關核定D.暫不征稅15.個人出售自有住房，免征個人所得稅的條件是什么？A.擁有該住房滿5年，且是家庭唯一住房B.擁有該住房滿3年C.購買價格不超過50萬元D.由稅務機關核定16.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%17.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，是否可以在稅前扣除？A.可以B.不可以C.部分可以D.由稅務機關決定18.某公司2025年取得技術轉讓所得300萬元，其應繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.0萬元B.15萬元C.30萬元D.45萬元19.個人出租非住房，其應繳納的房產稅稅率是多少？A.4%B.5%C.12%D.10%20.企業(yè)發(fā)生的固定資產大修理費用，是否可以在稅前攤銷？A.可以B.不可以C.部分可以D.由稅務機關決定二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經費D.職工養(yǎng)老保險2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些業(yè)務需要視同銷售？A.將自產貨物用于廣告B.將自產貨物分配給股東C.將自產貨物用于集體福利D.將自產貨物無償贈送他人3.個人出售自有住房，免征個人所得稅的條件包括哪些？A.擁有該住房滿5年B.且是家庭唯一住房C.購買價格不超過50萬元D.由稅務機關核定4.增值稅一般納稅人適用的稅率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.16%5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費用可以在稅前扣除？A.廣告費B.業(yè)務宣傳費C.差旅費D.職工娛樂費6.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人7.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以享受研發(fā)費用加計扣除政策？A.購買設備費用B.支付的研發(fā)人員工資C.支付的測試費用D.支付的管理人員工資8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策包括哪些？A.按月銷售額不超過10萬元免征增值稅B.按季度銷售額不超過30萬元免征增值稅C.按年銷售額不超過100萬元免征增值稅D.由稅務機關核定9.企業(yè)發(fā)生的下列哪些收入需要繳納增值稅？A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓無形資產收入D.出租固定資產收入10.個人所得稅的專項扣除包括哪些？A.社會保險費B.住房公積金C.水電費D.職工教育經費三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得稅前扣除。（對/錯）2.個人出售自有住房，免征個人所得稅的條件是擁有該住房滿3年。（對/錯）3.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，其進項稅額可以抵扣。（對/錯）4.企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，不得稅前扣除。（對/錯）5.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。（對/錯）6.企業(yè)將自產貨物用于集體福利，不視同銷售。（對/錯）7.個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率是4%。（對/錯）8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的稅前加計扣除政策。（對/錯）9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%。（對/錯）10.企業(yè)發(fā)生的固定資產大修理費用，可以在稅前攤銷。（對/錯）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。4.簡述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容。五、計算題（每題10分，共2題）1.某公司2025年取得銷售收入500萬元，成本費用300萬元，廣告費60萬元，業(yè)務宣傳費40萬元，其應繳納的企業(yè)所得稅是多少？（假設該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，廣告費和業(yè)務宣傳費按不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的比例準予扣除）2.某個人2025年出售自有住房，購房成本80萬元，售價150萬元，其應繳納的個人所得稅是多少？（假設該住房擁有滿5年且是家庭唯一住房，免征個人所得稅）六、案例分析題（每題15分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務：-銷售收入1000萬元，成本600萬元；-支付廣告費150萬元，業(yè)務宣傳費50萬元；-支付研發(fā)費用200萬元，其中設備購置費用50萬元；-支付職工工資300萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費15萬元。假設該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，廣告費和業(yè)務宣傳費按不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的比例準予扣除，研發(fā)費用可以享受100%的稅前加計扣除政策。計算該公司2025年應繳納的企業(yè)所得稅。2.某個人2025年發(fā)生以下收入：-工資收入12萬元，專項扣除2萬元，專項附加扣除5萬元；-出租自有住房（非住房）取得租金收入10萬元，支付相關稅費1萬元；假設該個人適用的個人所得稅稅率是3%，計算其2025年應繳納的個人所得稅。答案與解析一、單項選擇題1.A解析：高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。2.B解析：個體工商戶的應納稅所得額不超過100萬元的，適用5%的個體工商戶所得稅率。3.C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入50%比例的部分，準予扣除。4.B解析：轉讓所得=收入-成本-稅費=800-(600-100)-20=100萬元。5.A解析：個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率是4%。6.B解析：增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣。7.A解析：研發(fā)費用加計扣除政策適用于制造業(yè)、信息技術服務業(yè)等企業(yè)。8.D解析：關稅=100×20%=20萬元；增值稅=(100+20)×13%=23.4萬元。9.A解析：一般企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予稅前扣除。10.A解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。11.A解析：個人購買首套自住房，其契稅稅率是1%。12.A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營相關的合理費用，可以在稅前扣除。13.A解析：個體工商戶的增值稅稅率是3%。14.A解析：企業(yè)將自產貨物用于集體福利，視同銷售。15.A解析：個人出售自有住房，免征個人所得稅的條件是擁有該住房滿5年，且是家庭唯一住房。16.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%。17.B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，不得稅前扣除。18.A解析：技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。19.C解析：個人出租非住房，其應繳納的房產稅稅率是12%。20.A解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產大修理費用，可以在稅前攤銷。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：職工工資、職工福利費、職工教育經費、職工養(yǎng)老保險都可以在企業(yè)所得稅前扣除。2.A、B、C、D解析：將自產貨物用于廣告、分配給股東、用于集體福利、無償贈送他人，均視同銷售。3.A、B解析：個人出售自有住房，免征個人所得稅的條件是擁有該住房滿5年，且是家庭唯一住房。4.A、B、C解析：增值稅一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%。5.A、B、C解析：廣告費、業(yè)務宣傳費、差旅費可以在稅前扣除，職工娛樂費不得扣除。6.A、B、C、D解析：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人。7.A、B、C解析：研發(fā)費用加計扣除政策適用于購買設備費用、支付的研發(fā)人員工資、支付的測試費用。8.A、B、C解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的減免稅政策包括按月銷售額不超過10萬元、按季度銷售額不超過30萬元、按年銷售額不超過100萬元免征增值稅。9.A、B、C、D解析：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓無形資產收入、出租固定資產收入均需要繳納增值稅。10.A、B解析：個人所得稅的專項扣除包括社會保險費、住房公積金。三、判斷題1.對解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得稅前扣除。2.錯解析：個人出售自有住房，免征個人所得稅的條件是擁有該住房滿5年且是家庭唯一住房。3.錯解析：增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣。4.對解析：企業(yè)發(fā)生的與生產經營無關的支出，不得稅前扣除。5.對解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。6.錯解析：企業(yè)將自產貨物用于集體福利，視同銷售。7.對解析：個人出租住房，其應繳納的房產稅稅率是4%。8.對解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的稅前加計扣除政策。9.對解析：增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%。10.對解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產大修理費用，可以在稅前攤銷。四、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則包括：真實性、相關性、合理性、合法性、及時性。真實性要求支出真實發(fā)生，相關性要求支出與生產經營相關，合理性要求支出符合常理，合法性要求支出符合法律法規(guī)，及時性要求支出在發(fā)生時扣除。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括：按月銷售額不超過10萬元、按季度銷售額不超過30萬元、按年銷售額不超過100萬元免征增值稅；對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目。個人所得稅的專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。這些項目可以在計算應納稅所得額時予以扣除。4.簡述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容。企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內容包括：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的稅前加計扣除政策；研發(fā)費用加計扣除政策適用于制造業(yè)、信息技術服務業(yè)等企業(yè)；企業(yè)需要按照規(guī)定備案研發(fā)費用，并接受稅務機關的審核。五、計算題1.某公司2025年取得銷售收入500萬元，成本費用300萬元，廣告費60萬元，業(yè)務宣傳費40萬元，其應繳納的企業(yè)所得稅是多少？（假設該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，廣告費和業(yè)務宣傳費按不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的比例準予扣除）解析：-廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=500×15%=75萬元；-實際發(fā)生額=60+40=100萬元；-準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=75萬元；-應納稅所得額=銷售收入-成本費用-準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=500-300-75=125萬元；-應繳納企業(yè)所得稅=125×25%=31.25萬元。2.某個人2025年出售自有住房，購房成本80萬元，售價150萬元，其應繳納的個人所得稅是多少？（假設該住房擁有滿5年且是家庭唯一住房，免征個人所得稅）解析：-由于該住房擁有滿5年且是家庭唯一住房，免征個人所得稅；-應繳納的個人所得稅=0萬元。六、案例分析題1.某制造業(yè)企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務：-銷售收入1000萬元，成本600萬元；-支付廣告費150萬元，業(yè)務宣傳費50萬元；-支付研發(fā)費用200萬元，其中設備購置費用50萬元；-支付職工工資300萬元，職工福利費45萬元，職工教育經費15萬元。假設該公司適用25%的企業(yè)所得稅稅率，廣告費和業(yè)務宣傳費按不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的比例準予扣除，研發(fā)費用可以享受100%的稅前加計扣除政策。計算該公