PAGE商城縣教育局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范商城縣教育局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本縣教育實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于商城縣教育局機(jī)關(guān)及所屬各級(jí)各類學(xué)校、幼兒園等教育機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。4.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，各單位在教育局的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）教育局財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，制定本縣教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制全縣教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算草案，統(tǒng)籌安排教育經(jīng)費(fèi)，合理分配和使用各類教育專項(xiàng)資金。3.監(jiān)督、檢查各單位財(cái)務(wù)工作，指導(dǎo)各單位建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。4.負(fù)責(zé)全縣教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.負(fù)責(zé)全縣教育經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、分析和信息公開(kāi)工作，定期向上級(jí)主管部門和本級(jí)政府報(bào)告教育經(jīng)費(fèi)收支情況。（二）各單位財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和教育局制定的財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施辦法，并報(bào)教育局備案。2.負(fù)責(zé)編制本單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)教育局審核匯總后，納入全縣教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。3.負(fù)責(zé)本單位經(jīng)費(fèi)的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法、合規(guī)、合理。4.定期向教育局報(bào)送本單位財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，接受教育局的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。5.負(fù)責(zé)本單位國(guó)有資產(chǎn)的管理，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，保值增值。6.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按規(guī)定期限移交教育局檔案室。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。將教育局及各單位的全部收入和支出納入預(yù)算管理，不得隱瞞、漏報(bào)。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。4.重點(diǎn)性原則。優(yōu)先保障教育教學(xué)工作、重點(diǎn)項(xiàng)目和民生工程的資金需求。5.績(jī)效性原則。建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和上年度收入情況，參考本年度收入增減因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入按照財(cái)政部門核定的定額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制；事業(yè)收入根據(jù)教育收費(fèi)政策和實(shí)際招生情況等預(yù)計(jì)；其他收入根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分輕重緩急編制。人員經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施進(jìn)度編制。（三）預(yù)算審批程序1.各單位按照教育局的要求，編制本單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究通過(guò)后，報(bào)教育局審核。2.教育局對(duì)各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制全縣教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)縣財(cái)政部門審核。3.縣財(cái)政部門對(duì)教育局報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核后，報(bào)縣政府審批。4.經(jīng)縣政府批準(zhǔn)的預(yù)算，由教育局下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金。不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得截留、挪用、浪費(fèi)預(yù)算資金。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)教育局審核后，報(bào)縣財(cái)政部門審批。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.教育局負(fù)責(zé)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。2.建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。3.對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的單位和個(gè)人，按照有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政補(bǔ)助收入。指各單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育事業(yè)費(fèi)撥款、教育專項(xiàng)資金撥款等。2.事業(yè)收入。指各單位開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等教育收費(fèi)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指各單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指各單位附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入。指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各單位要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.各項(xiàng)收入要及時(shí)足額上繳，不得坐收坐支。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁公款私存。3.事業(yè)收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，實(shí)行票款分離、罰繳分離制度。收費(fèi)收入必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。4.各單位要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行成本核算，確保經(jīng)營(yíng)收入合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出。指用于各單位教職工的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出。指用于各單位維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等方面的支出。3.項(xiàng)目支出。指用于各單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出，包括教育教學(xué)改革項(xiàng)目、學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目、師資培訓(xùn)項(xiàng)目、教育信息化項(xiàng)目等。（二）支出審批程序1.各單位要建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出事項(xiàng)要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)教育局備案。2.各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超支。報(bào)銷憑證要真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)人員要對(duì)支出憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出憑證不予報(bào)銷。對(duì)審批手續(xù)不全、支出內(nèi)容不真實(shí)、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍的支出，要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行中央和省、市、縣有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)的管理，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理。各單位要嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、規(guī)模和會(huì)期，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁借會(huì)議、培訓(xùn)之名組織公款旅游或發(fā)放紀(jì)念品等。3.規(guī)范差旅費(fèi)管理。各單位要嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報(bào)銷差旅費(fèi)。嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。4.加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理。各單位要按照項(xiàng)目管理要求，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行單獨(dú)核算，確保?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)目實(shí)施過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目?jī)?nèi)容和預(yù)算。項(xiàng)目完成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)。指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無(wú)形資產(chǎn)。指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。4.對(duì)外投資。指各單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各單位購(gòu)置資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，要按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.根據(jù)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算安排，辦理資產(chǎn)購(gòu)置審批手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，要及時(shí)辦理入賬手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，要及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各單位要建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)要按照規(guī)定進(jìn)行登記、入賬、核算，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.無(wú)形資產(chǎn)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效使用。4.對(duì)外投資要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和管理，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。（四）資產(chǎn)處置1.各單位資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)教育局審核后報(bào)縣財(cái)政部門審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政。3.各單位要建立健全資產(chǎn)處置檔案管理制度，對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程中的相關(guān)文件、資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)。指各單位從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)。指各單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)付未付的款項(xiàng)和預(yù)收的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.各單位要嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并報(bào)教育局備案。2.加強(qiáng)對(duì)借入款項(xiàng)的管理，按時(shí)足額償還借款本息，不得逾期拖欠。3.對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。3.各單位要定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查自糾工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改，并將自查自糾情況報(bào)教育局備案。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。各單位要積極配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。各單位要按照規(guī)定及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字并加蓋單位公章后，報(bào)教育局審核匯總。3.