PAGE施工企業(yè)現(xiàn)場財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范施工企業(yè)現(xiàn)場財務(wù)管理，確保財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益和合法權(quán)益，促進施工項目的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各施工項目現(xiàn)場的財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、成本核算、費用報銷、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低施工成本。4.監(jiān)督性原則：加強財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)活動符合公司利益，防止財務(wù)舞弊和違規(guī)行為。二、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各施工項目應(yīng)根據(jù)工程進度和成本預(yù)算，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，確保資金的合理安排和有效使用。預(yù)算編制過程中應(yīng)充分考慮各種因素，如工程變更、市場價格波動等，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.資金預(yù)算經(jīng)項目負責(zé)人審核后，報公司財務(wù)部門審批。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體資金狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，對項目資金預(yù)算進行綜合平衡，提出調(diào)整意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金收入管理1.施工項目的資金收入主要包括工程價款收入、工程變更收入、索賠收入等。項目應(yīng)按照合同約定及時收取工程款項，確保資金按時足額到賬。2.對于工程價款收入，項目應(yīng)在工程竣工結(jié)算后，及時與建設(shè)單位辦理結(jié)算手續(xù)，開具發(fā)票，收回工程款。對于工程變更收入和索賠收入，項目應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時與建設(shè)單位協(xié)商確定金額，并辦理相應(yīng)的結(jié)算手續(xù)。3.項目應(yīng)建立資金收入臺賬，詳細記錄每筆資金收入的來源、金額、到賬時間等信息，確保資金收入的清晰可查。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.資金支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由及金額，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明文件。部門負責(zé)人審核，確認支出的真實性和必要性，并簽字審批。項目負責(zé)人審批，對支出進行全面審核，簽署意見。財務(wù)部門審核，審核支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排，票據(jù)是否合法合規(guī)，審核無誤后簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)項目情況和公司財務(wù)狀況進行最終審批。3.資金支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠方式。4.項目應(yīng)加強對資金支出的監(jiān)控，定期對資金支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保資金支出的合理性和有效性。（四）備用金管理1.為滿足施工項目日常零星開支需要，可設(shè)立備用金。備用金實行定額管理，由項目負責(zé)人根據(jù)項目實際情況確定備用金定額，并報公司財務(wù)部門備案。2.備用金由專人負責(zé)管理，建立備用金臺賬，詳細記錄備用金收支情況。備用金使用后應(yīng)及時報銷沖賬，不得挪作他用。3.備用金管理人員應(yīng)定期對備用金進行盤點，確保備用金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)備用金短缺或其他問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理。三、成本核算（一）成本核算對象施工項目成本核算應(yīng)以單項工程為對象，分別核算各單項工程的成本。對于規(guī)模較大、施工周期較長的項目，可根據(jù)需要將單項工程劃分為若干個分部工程或分項工程進行成本核算。（二）成本核算內(nèi)容施工項目成本包括直接成本和間接成本。1.直接成本：指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等。人工費：指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，包括基本工資、工資性補貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費、生產(chǎn)工人勞動保護費等。材料費：指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。其他直接費：指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本：指施工企業(yè)為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費等。（三）成本核算方法1.施工項目成本核算應(yīng)采用“制造成本法”，即只將與施工項目施工生產(chǎn)直接相關(guān)的各項費用計入施工項目成本，將與施工項目施工生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的各項費用作為期間費用，直接計入當(dāng)期損益。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對當(dāng)期發(fā)生的成本費用進行確認和計量。對于應(yīng)由本期成本負擔(dān)的費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本；對于不應(yīng)由本期成本負擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本。3.成本核算應(yīng)按月進行，定期計算施工項目成本。每月末，應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的各項成本費用按照成本核算對象進行歸集和分配，計算出各成本核算對象的總成本和單位成本。（四）成本分析與控制1.項目應(yīng)定期進行成本分析，通過對成本核算數(shù)據(jù)的分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。成本分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法。2.成本控制應(yīng)貫穿于施工項目的全過程，從施工準(zhǔn)備階段開始，到工程竣工結(jié)算結(jié)束。應(yīng)加強對施工過程中各項成本費用的控制，嚴格控制工程變更，減少不必要的費用支出。3.建立成本考核制度，對項目成本管理情況進行考核評價。將成本指標(biāo)分解到各部門和個人，與績效掛鉤，激勵各部門和個人積極參與成本管理，降低施工成本。四、費用報銷（一）費用報銷范圍1.與施工項目相關(guān)的合理費用支出，包括辦公用品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費、水電費等。2.費用報銷應(yīng)符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴禁報銷不合理、不合法的費用。（二）費用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公用品采購數(shù)量和金額。辦公用品應(yīng)通過正規(guī)渠道采購，取得合法發(fā)票。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、車票等證明文件。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，遵循必要、合理、節(jié)約的原則。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實報銷，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票。4.通訊費：按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，報銷時應(yīng)提供通訊費用發(fā)票。5.運輸費：根據(jù)實際發(fā)生的運輸業(yè)務(wù)，取得合法有效的運輸發(fā)票進行報銷。6.水電費：按照實際發(fā)生的水電費金額，取得水電部門開具的發(fā)票進行報銷。（三）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單：詳細填寫費用支出事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等證明文件。2.部門負責(zé)人審核：對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.項目負責(zé)人審批：全面審核費用支出情況，簽署審批意見。4.財務(wù)部門審核：審核費用報銷是否符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，票據(jù)是否合法合規(guī)，審核無誤后簽字。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司財務(wù)狀況和項目情況進行最終審批。6.報銷付款：經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.施工項目的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為2000元以上），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、施工機械、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進行分類管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，辦理相關(guān)手續(xù)。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.施工項目的流動資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指施工過程中耗用的材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等。2.存貨應(yīng)進行分類管理，建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、出入庫日期等信息。3.存貨的采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進行，確保采購的物資符合質(zhì)量要求和成本控制要求。采購過程中應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.存貨的保管應(yīng)妥善進行，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，進行處理。5.存貨的領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制存貨的領(lǐng)用數(shù)量，確保存貨的合理使用。六、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.施工項目應(yīng)按照公司財務(wù)部門的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循會計核算的基本原則和方法，按照規(guī)定的會計科目和報表格式進行編制。報表編制過程中應(yīng)認真核對各項數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)項目負責(zé)人、財務(wù)人員審核簽字，并加蓋項目公章后報公司財務(wù)部門。（二）財務(wù)分析1.項目應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為項目決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容。2.償債能力分析主要通過計算流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標(biāo)，評估項目的償債能力。3.盈利能力分析主要通過計算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，評估項目的盈利能力。4.營運能力分析主要通過計算存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估項目的營運能力。5.財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合項目實際情況，對財務(wù)指標(biāo)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對施工項目現(xiàn)場財務(wù)活動的監(jiān)督檢查，定期或不定期對項目的資金管理、成本核算、費用報銷、資產(chǎn)管理等情況進行檢查。2.項目財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對項目的財務(wù)活動進行自我監(jiān)督，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.對于發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促項目進行整改。整改情況應(yīng)進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對施工項目進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容