PAGE福利服務中心財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范福利服務中心的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障福利服務中心各項工作的順利開展，更好地履行社會責任，為服務對象提供優(yōu)質(zhì)、高效的福利服務。（二）適用范圍本制度適用于福利服務中心及其下屬各部門、分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映福利服務中心的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋福利服務中心所有財務收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則：明確各項財務工作的流程和標準，做到規(guī)范操作、有序管理。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)福利服務中心的可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置福利服務中心設立獨立的財務部門，負責中心的財務管理工作。財務部門應配備必要的會計人員和管理人員，確保財務工作的正常運轉(zhuǎn)。（二）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.財務管理人員職責制定和完善財務管理制度，規(guī)范財務工作流程。組織編制財務預算、決算，進行財務分析和預測，為中心決策提供依據(jù)。負責資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制財務風險。對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。三、預算管理（一）預算編制1.福利服務中心應根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制內(nèi)容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)上年度收入情況、本年度業(yè)務發(fā)展計劃等因素進行預測；支出預算應按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等，分別進行編制。3.預算編制程序：各部門根據(jù)本部門業(yè)務工作需要，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門審核匯總；財務部門根據(jù)中心整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，對各部門預算建議數(shù)進行綜合平衡，提出年度預算草案，報中心領導審批；經(jīng)中心領導審批后的預算草案，提交中心決策機構(gòu)審議通過后，下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應遵循必要性、可行性和謹慎性原則。在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項目變動等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應及時進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見；報中心領導審批；經(jīng)中心領導審批后的預算調(diào)整方案，提交中心決策機構(gòu)審議通過后，下達執(zhí)行。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，編制年度財務決算。決算編制應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、賬表相符、編報及時。2.財務決算應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表及相關(guān)文字說明。財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)將決算報表報送中心領導和上級主管部門，并接受審計監(jiān)督。3.對決算中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行分析和整改，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制和財務管理提供參考。四、收入管理（一）收入范圍福利服務中心的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政補助收入應按照財政部門核定的預算和補助標準確認。2.事業(yè)收入應在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.經(jīng)營收入應在提供勞務或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和中心財務制度進行核算和管理，確保收入真實、合法、完整。2.加強對收費項目和標準的管理，嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收費，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收入票據(jù)的購領、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.定期對收入情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范圍福利服務中心的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出等。（二）支出審批程序1.各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，財務部門復核，報中心領導審批；重大支出或特殊支出應經(jīng)中心領導班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。2.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合國家有關(guān)規(guī)定和中心財務制度。（三）支出管理要求1.人員經(jīng)費支出應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和標準執(zhí)行，確保職工工資、福利等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費支出應嚴格控制，節(jié)約使用，提高資金使用效益。公用經(jīng)費支出應按照規(guī)定的開支范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。3.項目經(jīng)費支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，專款專用，不得挪作他用。項目經(jīng)費支出應嚴格審核項目資金的使用情況，確保項目資金安全、有效使用。4.建立健全支出報銷制度，加強對支出報銷憑證的審核和管理。支出報銷憑證應真實、合法、完整，手續(xù)齊全，經(jīng)審核無誤后方可報銷。5.加強對支出的監(jiān)督和檢查，定期對支出情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類福利服務中心的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.加強對流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，確保流動資產(chǎn)安全、完整。3.定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行處理。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。固定資產(chǎn)購置應遵循必要性、可行性和效益性原則，合理配置資源，避免重復購置。3.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為中心提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，確保無形資產(chǎn)安全、完整。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行評估、確認和登記，明確無形資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行計提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（五）對外投資1.對外投資是指福利服務中心以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。包括短期投資和長期投資。2.對外投資應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。對外投資應遵循合法性、安全性、效益性原則，確保投資風險可控。3.建立健全對外投資管理制度，加強對對外投資的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理。對外投資應定期進行清查盤點，做到賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，進行處理。七、負債管理（一）負債分類福利服務中心的負債分為流動負債和非流動負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等；非流動負債包括長期借款、長期應付款等。（二）負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低財務風險。負債規(guī)模應與中心的資產(chǎn)規(guī)模、收入水平和償債能力相適應。2.建立健全負債管理制度，加強對負債的審批、核算、償還等環(huán)節(jié)的管理。負債應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。3.加強對債務資金的使用管理，確保債務資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。債務資金應按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。4.定期對負債情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題。對可能出現(xiàn)的債務風險，應提前制定應對措施，確保中心財務安全。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告是反映福利服務中心財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表及相關(guān)附表。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、賬表相符、編報及時。3.財務情況說明書應包括中心基本情況、財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況、財務收支情況、存在的問題及改進措施等內(nèi)容。財務情況說明書應文字簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析客觀，為中心領導和上級主管部門提供決策依據(jù)。（二）財務分析1.財務分析是對福利服務中心財務狀況和經(jīng)營成果進行評價和分析的過程。財務分析應采用科學的方法，運用相關(guān)財務指標，對中心的財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等進行全面、深入的分析。2.財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。償債能力指標主要包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等；營運能力指標主要包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力指標主要包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等。3.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為中心領導和上級主管部門提供決策依據(jù)。財務分析報告應提出問題、分析原因、提出建議，為中心財務管理提供參考。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務監(jiān)督制度應明確監(jiān)督機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，規(guī)范監(jiān)督程序和方法。2.財務部門應定期對中心的財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.中心審計部門應定期對中心的財務活動進行審計監(jiān)督