PAGE公司財務(wù)制度及報銷流程一、總則1.目的本財務(wù)制度及報銷流程旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息準確、完整，合理控制費用支出，提高資金使用效率，保障公司正常運營和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機構(gòu)、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合理性原則：費用支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實際需求，具有合理性和必要性。審批流程原則：所有費用報銷均需按照規(guī)定的審批流程進行，確保審批環(huán)節(jié)嚴格、規(guī)范。預(yù)算控制原則：各項費用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。二、財務(wù)機構(gòu)與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作、稅務(wù)管理等工作。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)工作流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。會計人員負責(zé)公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)審計、內(nèi)部審計等工作。出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的開具和保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制本部門下一年度預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司年度預(yù)算經(jīng)管理層審議通過后，報董事會批準，作為公司年度預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整流程進行申請和審批。預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜税A(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、預(yù)算準確率等。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)。2.收入管理制度收入確認原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，即在商品或服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟利益能夠流入公司時確認收入。銷售商品收入的確認，同時滿足下列條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入的確認，在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。收入核算銷售部門負責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，及時將銷售訂單信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨記錄，確認銷售收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于銷售收入的核算，應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型和客戶進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、清晰。應(yīng)收賬款管理銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款問題。財務(wù)部門對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控和分析，建立應(yīng)收賬款臺賬，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門反饋，銷售部門應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權(quán)益。3.成本費用管理制度成本核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本核算，將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比。成本核算應(yīng)遵循真實性、準確性、完整性原則，確保成本數(shù)據(jù)真實反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況。成本費用分類公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用。銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費明、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。成本費用控制各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用預(yù)算，嚴格控制各項成本費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。財務(wù)部門定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況，并提出改進措施。對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進行專項審批和跟蹤管理，確保資金使用效益。4.資金管理制度資金預(yù)算管理公司建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，編制月度資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司資金狀況，編制公司月度資金預(yù)算，提交公司管理層審批。公司資金預(yù)算經(jīng)管理層審批通過后，作為公司資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算執(zhí)行。資金收支管理公司所有資金收支應(yīng)通過公司基本賬戶或指定的銀行賬戶進行辦理，嚴禁公款私存。資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴格按照審批流程進行，確保資金支付安全、合規(guī)。出納人員應(yīng)每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金收支情況進行核對和盤點，確保資金安全。資金風(fēng)險管理公司建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，財務(wù)部門定期對公司資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險隱患。對于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，如資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等，應(yīng)及時制定應(yīng)對措施，確保公司資金鏈安全。公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效率。同時，應(yīng)加強與金融機構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保公司資金需求。四、報銷流程1.報銷申請員工因工作需要發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫報銷申請表，詳細注明報銷事由、金額、報銷日期等信息。報銷申請表應(yīng)附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，確保憑證真實、合法、有效。員工將填寫完整的報銷申請表及原始憑證提交給所在部門負責(zé)人進行初審。2.部門初審部門負責(zé)人對報銷申請進行初審，審核報銷事由是否符合公司業(yè)務(wù)規(guī)定，金額是否合理，原始憑證是否齊全、合規(guī)。如審核通過，部門負責(zé)人在報銷申請表上簽署意見并簽字；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回員工重新補充或修改。3.財務(wù)審核員工將經(jīng)部門負責(zé)人初審?fù)ㄟ^的報銷申請表及原始憑證提交給財務(wù)部門進行審核。財務(wù)人員對報銷申請進行再次審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，審批流程是否合規(guī)。如審核通過，財務(wù)人員在報銷申請表上簽署意見；如審核不通過，應(yīng)向員工說明原因，要求其補充或更正相關(guān)資料。4.審批流程根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，報銷申請需依次提交給各級審批人進行審批。一般情況下，報銷金額在[具體金額]以下的，由部門負責(zé)人審批；報銷金額在[具體金額]至[具體金額]之間的，由部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審批；報銷金額在[具體金額]以上的，由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理審批。各級審批人應(yīng)認真審核報銷申請，在規(guī)定時間內(nèi)完成審批，并簽署審批意見。如審批通過，在報銷申請表上簽字；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回。5.報銷支付經(jīng)各級審批通過的報銷申請，財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和支付安排，及時進行報銷支付。報銷支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對于符合現(xiàn)金支付條件的報銷，出納人員按照規(guī)定支付現(xiàn)金；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷，出納人員應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并將轉(zhuǎn)賬憑證交財務(wù)人員進行賬務(wù)處理。財務(wù)人員在報銷支付完成后，應(yīng)及時登記入賬，確保財務(wù)記錄準確、完整。五、報銷標準及規(guī)定1.差旅費報銷標準交通費用員工乘坐飛機、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的等級標準乘坐，超出標準部分自理。乘坐飛機經(jīng)濟艙的，憑有效機票報銷；乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動車一等座的，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，否則按火車硬臥、高鐵二等座、動車二等座標準報銷。市內(nèi)交通費用，根據(jù)實際情況憑有效發(fā)票報銷，一般采用公交、地鐵等公共交通方式，特殊情況需乘坐出租車的，應(yīng)注明事由并經(jīng)部門負責(zé)人批準。住宿費用員工出差住宿應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的地區(qū)分類標準選擇相應(yīng)檔次的酒店，超出標準部分自理。一線城市及經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，住宿標準為[具體金額]元/天；二線城市及中等發(fā)達地區(qū)，住宿標準為[具體金額]元/天；三線及以下城市，住宿標準為[具體金額]元/天。多人一同出差的，如需合住一間房，應(yīng)按較低標準報銷住宿費用。餐飲補貼員工出差期間享受餐飲補貼，補貼標準為[具體金額]元/天，不再報銷出差期間的餐飲費用。餐飲補貼按出差自然天數(shù)計算，在報銷差旅費時一并發(fā)放。2.業(yè)務(wù)招待費報銷標準業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，遵循必要性、合理性原則。業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)注明招待事由、招待對象、招待時間等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票和消費清單。單次業(yè)務(wù)招待費金額在[具體金額]以下的，由部門負責(zé)人審批；單次業(yè)務(wù)招待費金額在[具體金額]以上的，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費報銷標準應(yīng)根據(jù)招待對象和招待事由合理確定，一般不超過公司年度銷售（營業(yè)）收入的[具體比例]。3.辦公用品及低值易耗品報銷規(guī)定辦公用品及低值易耗品的采購應(yīng)按照公司采購流程進行，由行政部門統(tǒng)一負責(zé)。員工因工作需要領(lǐng)用辦公用品及低值易耗品時，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人批準后到行政部門領(lǐng)取。辦公用品及低值易耗品的報銷應(yīng)憑有效的發(fā)票和領(lǐng)用清單進行，發(fā)票上應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。對于批量采購的辦公用品及低值易耗品，應(yīng)建立庫存管理制度，定期進行盤點，確保賬實相符。4.通訊費報銷規(guī)定公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定通訊費報銷標準。員工憑通訊費發(fā)票報銷通訊費用，發(fā)票上應(yīng)注明手機號碼、費用所屬期間等信息。通訊費報銷標準按照員工職級