PAGE科創(chuàng)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范科創(chuàng)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于科創(chuàng)公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全與合理流動(dòng)。4.開展財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。5.進(jìn)行成本費(fèi)用核算與控制，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施和建議。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的清查、盤點(diǎn)、核算和處置。7.參與公司投資、融資等重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。8.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。9.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。10.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度審計(jì)等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和分析建議。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，如投資、融資、并購(gòu)等，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策支持。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，為公司可持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以糾正。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用，進(jìn)行成本分析和控制。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。配合稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)籌劃。參與公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，及時(shí)傳遞資金收付信息。負(fù)責(zé)員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。配合銀行等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)辦理，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)公司管理層審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等，應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。4.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售合同等因素進(jìn)行編制，確保收入目標(biāo)的合理性和可實(shí)現(xiàn)性。5.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分類，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，確保成本費(fèi)用的合理支出。6.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的資金需求進(jìn)行編制，合理安排資金，確保資金平衡。7.利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制，明確公司年度利潤(rùn)目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)至各部門，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和跟蹤。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異，找出原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大政策變動(dòng)等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。4.調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并重新下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，合理確定融資成本和期限，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.內(nèi)部融資應(yīng)加強(qiáng)公司內(nèi)部資金的統(tǒng)籌管理，提高資金使用效率，如合理安排資金閑置時(shí)間，通過(guò)資金集中管理等方式實(shí)現(xiàn)資金的內(nèi)部調(diào)劑。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展所需的合理支出。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。4.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、規(guī)范的支付方式，避免現(xiàn)金支付帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收付情況，做到日清月結(jié)，賬賬相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本；加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，提高資金流動(dòng)性；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.明確固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，制定固定資產(chǎn)目錄。2.建立固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、清查、處置等管理制度。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，辦理入賬手續(xù)。4.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)成本。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等管理制度。根據(jù)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)計(jì)劃，合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。加強(qiáng)存貨驗(yàn)收管理，確保存貨質(zhì)量符合要求。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，查明原因并進(jìn)行處理。按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法確定存貨發(fā)出成本，準(zhǔn)確核算存貨成本。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策和催收責(zé)任。加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，合理確定信用額度和信用期限，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。2.按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，不得隨意混淆或分?jǐn)偂?.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入的合理匹配。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，將成本費(fèi)用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差，確保成本費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。如通過(guò)優(yōu)化采購(gòu)流程、提高生產(chǎn)效率、降低能耗等方式降低成本。4.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）成本費(fèi)用審批1.建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保支出合法、合規(guī)、合理。3.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并進(jìn)行可行性研究和效益分析。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.明確收入確認(rèn)原則和方法，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)銷售合同管理，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，確保銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。3.及時(shí)記錄銷售收入，按照規(guī)定開具發(fā)票，確保收入款項(xiàng)及時(shí)足額收回。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際收入與預(yù)算收入的差異，找出原因，提出改進(jìn)措施和建議。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算公司利潤(rùn)。2.加強(qiáng)利潤(rùn)分析，分析利潤(rùn)構(gòu)成和變動(dòng)原因，為公司決策提供依據(jù)。3.合理分配利潤(rùn)，兼顧公司發(fā)展和股東利益，按照公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注，附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，涵蓋財(cái)務(wù)管理制度、崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、審批程序等方面，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，避免一人兼任多項(xiàng)可能導(dǎo)致舞弊的職務(wù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施加以防范和化解。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)1.定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部審