PAGE集團(tuán)二級單位財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)二級單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)旗下所有二級單位，包括但不限于各事業(yè)部、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.各二級單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，明確財務(wù)部門的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的崗位，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與單位重大決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，確保財務(wù)工作的順利進(jìn)行。負(fù)責(zé)與集團(tuán)財務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報財務(wù)工作情況。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)賬目和憑證的登記、審核、保管等工作，定期進(jìn)行財務(wù)清查。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)資料。（三）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計(jì)職稱。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。3.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.各二級單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定適合本單位的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并報集團(tuán)財務(wù)部門備案。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)部門批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期打印會計(jì)賬簿和財務(wù)報表，裝訂成冊，妥善保管。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和集團(tuán)要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送集團(tuán)財務(wù)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各二級單位應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并報集團(tuán)財務(wù)部門審核。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等，確保資金的合理安排和有效使用。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，根據(jù)本單位的資金需求和融資能力，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保融資活動的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對融資資金的管理，嚴(yán)格按照合同約定使用資金，按時償還本息，維護(hù)單位良好的信用形象。（三）資金使用管理1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報集團(tuán)財務(wù)部門備案。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（四）資金安全管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.建立健全資金安全防范機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育，防范資金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。（三）無形資產(chǎn)1.對無形資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價方法、攤銷政策等。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。3.按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，合理確定攤銷方法和攤銷年限，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。清查和盤點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的計(jì)劃，明確清查范圍、方法、時間等。2.對清查和盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.建立資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)檔案，記錄清查和盤點(diǎn)的過程、結(jié)果及處理情況。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和措施。制定成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和考核。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用變動的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用報銷1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保報銷金額的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。2.明確不同業(yè)務(wù)類型的收入確認(rèn)條件和方法，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行收入核算。及時、準(zhǔn)確地記錄收入的發(fā)生情況，確保收入核算的完整性。2.加強(qiáng)對收入的管理，定期對收入進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，確保收入的足額收回。對逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。（三）收入票據(jù)管理1.按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用和管理收入票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、核銷制度。2.開具收入票據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開收入票據(jù)。收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時進(jìn)行核銷和歸檔。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的合法性和合規(guī)性。2.利潤分配應(yīng)兼顧單位發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。（二）利潤分配程序1.年度終了，根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，按照規(guī)定的順序進(jìn)行利潤分配。首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)單位董事會或股東會審議通過，并報集團(tuán)財務(wù)部門備案。（三）利潤分配核算1.按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行利潤分配核算，準(zhǔn)確記錄利潤分配的過程和結(jié)果。2.定期編制利潤分配報表，反映利潤分配的情況，為單位決策提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的要求，提高財務(wù)管理水平。3.促進(jìn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高單位經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個方面，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：財務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。2.加強(qiáng)財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保重大財務(wù)決策的科學(xué)性和合規(guī)性。3.強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督檢查，定期對財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，降低財務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和集團(tuán)要求編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報送及時。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等，全面反映單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章后報送集團(tuán)財務(wù)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析。2.分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送單位管理層和相關(guān)部門，為單位決策提供支持。十一、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況等方面的監(jiān)督。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，建立財務(wù)人員考核評價機(jī)制，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國