PAGE考古研究所財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范考古研究所的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障考古研究工作的順利開展，促進考古事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于考古研究所及其所屬各部門、各項目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋研究所財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.規(guī)范性原則：財務行為規(guī)范有序，財務流程嚴謹科學，保證財務管理工作的標準化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置考古研究所設立獨立的財務部門，負責全所的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.人員資質：財務部門配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備中級及以上會計專業(yè)技術資格。2.人員職責財務負責人：全面負責財務部門的管理工作，組織領導財務核算、財務管理、預算編制與執(zhí)行、財務監(jiān)督等工作，參與單位重大經濟決策，對財務工作的合法性、真實性、完整性負責。會計人員：按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，負責財務數據的記錄與處理，確保財務信息的準確性和及時性。出納人員：負責現金收付、銀行結算及有關票據的保管等工作，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保資金安全。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。三、會計核算（一）會計制度選擇考古研究所執(zhí)行《政府會計制度》，采用財務會計與預算會計適度分離并相互銜接的核算模式。財務會計核算實行權責發(fā)生制，預算會計核算實行收付實現制。（二）會計科目設置根據《政府會計制度》的規(guī)定，結合考古研究所的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應經相關部門批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確、摘要清晰。2.會計賬簿：設置總賬、明細賬、日記賬和備查賬等賬簿?？傎~應按照會計科目分類登記，明細賬應根據具體業(yè)務進行明細核算，日記賬應序時記錄現金和銀行存款的收支情況，備查賬應根據需要設置，用于記錄一些特殊事項。（四）財務會計報告1.報告種類：財務會計報告包括財務報表和附注。財務報表由會計報表及其附注構成，會計報表包括資產負債表、收入費用表、凈資產變動表和現金流量表。2.編制要求：財務會計報告應按照國家統一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法進行編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表應經單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、預算管理（一）預算編制1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，統籌兼顧，確保重點，合理安排各項資金。預算編制應結合考古研究所的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，科學預測本年度收入和支出。2.編制方法：采用零基預算和項目預算相結合的方法。收入預算應根據國家政策、市場行情和單位實際情況進行預測；支出預算應按照支出功能分類和經濟分類進行編制，細化到具體項目和明細科目。3.編制程序：每年第四季度開始編制下一年度預算。各部門根據本部門工作計劃和業(yè)務需求，提出預算建議數，報財務部門審核匯總。財務部門對各部門預算建議數進行審核、平衡，提出綜合平衡后的預算草案，報單位領導班子審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.執(zhí)行要求：預算一經批復，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.調整程序：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力等特殊情況，需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報。由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目和金額，經財務部門審核后，報單位領導班子審議通過，報上級主管部門和財政部門審批。（三）預算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機制：建立健全預算監(jiān)督機制，財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督，審計部門負責對預算執(zhí)行情況進行定期審計。對違反預算規(guī)定的行為，應及時予以糾正，并追究相關人員的責任。2.考核辦法：制定預算考核辦法，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算完成質量、預算控制情況等?？己私Y果與部門績效掛鉤，作為部門和個人評先評優(yōu)的重要依據。五、收入管理（一）收入范圍考古研究所的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批復的預算和資金撥付方式確認收入。2.事業(yè)收入：在提供考古服務或完成相關科研項目后，按照合同約定或實際收到的款項確認收入。對于采用預收賬款方式的，在發(fā)出商品或提供服務時確認收入。3.上級補助收入：根據上級單位撥入的款項確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項確認收入。5.經營收入：在經營活動實現的經濟利益流入時確認收入。6.其他收入：在實際收到相關收入時確認收入。（三）收入管理要求1.票據管理：嚴格按照國家有關票據管理的規(guī)定，使用財政部門統一監(jiān)制的票據。票據的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應嚴格登記，確保票據的安全和規(guī)范使用。2.收入核算：各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。財務部門應按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。3.收入監(jiān)督：加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進行分析，防止收入流失和違規(guī)收費等問題的發(fā)生。六、支出管理（一）支出范圍支出包括人員經費支出和公用經費支出。人員經費支出主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費支出主要包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費、公務用車運行維護費、其他交通費用、稅金及附加費用、其他商品和服務支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出應真實發(fā)生，不得虛報、冒領。3.合理性原則：支出應與考古研究工作相關，合理安排資金，提高資金使用效益。4.審批程序：嚴格執(zhí)行審批程序，各項支出應按照規(guī)定的審批權限進行審批。一般支出由部門負責人審核，財務部門復核，報單位分管領導審批；重大支出或專項支出應經單位領導班子集體研究決定。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷流程：經辦人應按照規(guī)定填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關憑證；部門負責人對報銷事項進行審核，簽署意見；財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行復核，審核無誤后予以報銷；涉及現金支付的，出納人員應按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。3.報銷標準：嚴格執(zhí)行國家和單位規(guī)定的各項費用報銷標準。例如，差旅費應按照規(guī)定的標準報銷交通、住宿、伙食補助等費用；公務接待費應按照規(guī)定的接待標準和審批程序進行報銷；會議費、培訓費應按照規(guī)定的開支范圍和標準進行報銷。（四）專項資金支出管理1.專項資金范圍：專項資金是指為完成特定的考古研究項目或任務而設立的專項經費，包括財政專項資金、科研項目經費等。2.管理原則：專項資金應專款專用，單獨核算，不得與其他資金混用。嚴格按照項目預算和合同約定使用專項資金，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。3.項目驗收：項目完成后，應及時組織驗收。驗收合格的項目，應按照規(guī)定辦理專項資金結算和財務決算手續(xù)；驗收不合格的項目，應根據驗收意見進行整改，整改后仍不符合要求的，應按照規(guī)定收回專項資金。七、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類：資產分為流動資產、固定資產、無形資產和在建工程等。流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等；固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等；無形資產是指單位持有的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等；在建工程是指正在建設尚未交付使用的建設項目。2.資產計價：資產應按照取得時的實際成本計價。外購的資產，按照購買價款、相關稅費以及使資產達到預定用途前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的其他支出計價；自行建造的資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部必要支出計價；接受捐贈的資產，按照有關憑據注明的金額加上相關稅費等計價；盤盈的資產，按照同類或類似資產的市場價格確定入賬價值。（二）固定資產管理1.購置與驗收：固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入單位預算管理。購置的固定資產應及時組織驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內容包括數量、規(guī)格、型號、質量、性能等。2.折舊與攤銷：固定資產應按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。無形資產應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法和年限應符合相關規(guī)定。3.處置與清查：固定資產的處置包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、毀損等。處置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，評估作價，并及時進行賬務處理。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）流動資產與無形資產1.流動資產：加強對流動資產的管理，定期進行清查盤點，確保貨幣資金的安全，及時清理應收及預付款項，合理控制存貨庫存。2.無形資產：加強對無形資產的保護和管理，建立無形資產臺賬，記錄無形資產的取得、使用、攤銷、處置等情況。對涉及知識產權的無形資產，應加強知識產權保護意識，及時申請專利、商標等保護。八、負債管理（一）負債分類負債包括短期借款、應付及預收款項、應繳款項等。短期借款是指單位向銀行或其他金融機構等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款；應付及預收款項是指單位因購買商品、接受服務等而應付未付的款項以及預收的款項；應繳款項是指單位按照規(guī)定應繳納的各種款項，包括應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款等。（二）負債管理要求1.舉債審批：嚴格控制舉債規(guī)模，確需舉債的，應按照規(guī)定的程序進行審批。舉債應充分考慮單位的償債能力，確保債務風險可控。2.債務核算：按照國家統一的會計制度進行債務核算，及時記錄債務的發(fā)生、償還等情況，確保債務信息的準確完整。3.債務償還：按時足額償還債務本息，不得拖欠。加強對債務償還的管理，合理安排資金，確保債務償還的及時性和安全性。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內部財務監(jiān)督制度，財務部門負責對財務活動進行日常監(jiān)督，審計部門負責對財務收支、經濟活動等進行定期審計。各部門應配合財務和審計部門的監(jiān)督檢查工作，自覺接受監(jiān)督。2.監(jiān)督內容：監(jiān)督內容包括財務制度的執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產管理情況、負