PAGE合作社財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范合作社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進合作社健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各分支機構(gòu)以及全體成員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.獨立核算原則：合作社應(yīng)獨立設(shè)置賬簿，進行獨立核算，準確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.民主管理原則：財務(wù)決策應(yīng)充分體現(xiàn)成員意志，實行民主管理、民主監(jiān)督。4.增收節(jié)支原則：努力增收節(jié)支，提高資金使用效益，確保合作社可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.負責(zé)制定和完善合作社財務(wù)管理制度，并組織實施。2.審議財務(wù)預(yù)算、決算方案，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.決定重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。4.監(jiān)督檢查財務(wù)工作，對財務(wù)人員進行考核評價。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.監(jiān)督合作社財務(wù)活動，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.審查財務(wù)報告，對財務(wù)收支的真實性、合法性、合理性提出意見。3.對理事會的財務(wù)決策進行監(jiān)督，維護成員合法權(quán)益。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.負責(zé)財務(wù)核算工作，按照規(guī)定設(shè)置賬簿，進行會計憑證編制、記賬、算賬、報賬等工作。2.定期編制財務(wù)報表，如實反映合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，做好財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督工作。4.負責(zé)資金管理，確保資金安全，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。5.做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管各類財務(wù)資料。三、財務(wù)預(yù)算與決算（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和上年度財務(wù)狀況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和方法。3.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交理事會審議，經(jīng)成員大會通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照財務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）決算編制1.年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)及時編制年度財務(wù)決算報告，全面反映合作社全年財務(wù)收支情況、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。2.決算報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及附注，并對重大財務(wù)事項進行說明。3.財務(wù)決算報告編制完成后，應(yīng)提交理事會審議，經(jīng)成員大會通過后存檔。四、收入管理（一）經(jīng)營收入1.合作社的經(jīng)營收入包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、加工產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入等。2.經(jīng)營收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，在產(chǎn)品或服務(wù)已經(jīng)提供，款項已經(jīng)收到或取得收款權(quán)利時確認收入。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對經(jīng)營收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用。（二）其他收入1.其他收入包括政府補助收入、捐贈收入、利息收入等。2.政府補助收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，?？顚Ｓ?。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議進行管理，用于指定的用途。4.利息收入應(yīng)按照實際利率法進行核算，及時入賬。五、成本費用管理（一）成本核算1.合作社應(yīng)建立健全成本核算制度，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用進行核算。2.成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品品種、生產(chǎn)批次、服務(wù)項目等進行分類核算，準確計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，在成本費用發(fā)生時及時入賬。（二）費用控制1.合作社應(yīng)加強費用控制，嚴格執(zhí)行費用開支標準和審批制度。2.各項費用支出應(yīng)明確用途和金額，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，降低費用水平。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。3.應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，定期與債務(wù)人核對賬目，對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。4.存貨應(yīng)建立健全管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與確認標準：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（具體標準由合作社自行確定），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，列入年度預(yù)算。購置時應(yīng)進行嚴格的招投標或詢價，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。七、負債管理（一）流動負債1.流動負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.流動負債應(yīng)按照規(guī)定的期限和金額及時償還，不得拖欠。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對流動負債的管理，合理安排資金，確保按時足額償還債務(wù)。（二）長期負債1.長期負債包括長期借款、長期應(yīng)付款等。2.長期負債應(yīng)按照借款合同或協(xié)議的約定進行還本付息，不得逾期。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對長期負債的管理，定期對債務(wù)情況進行分析和評估，合理控制債務(wù)規(guī)模。八、所有者權(quán)益管理（一）股金管理1.股金是成員投入合作社的資金，應(yīng)按照規(guī)定進行管理。2.股金應(yīng)實名登記，成員不得隨意抽逃股金。3.股金分紅應(yīng)按照合作社章程規(guī)定進行，確保成員利益。（二）盈余分配1.合作社在年終決算后，應(yīng)按照規(guī)定進行盈余分配。2.盈余分配順序為：彌補以前年度虧損、提取公積金、公益金、向成員分配盈余等。3.盈余分配方案應(yīng)提交理事會審議，經(jīng)成員大會通過后執(zhí)行。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告是反映合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括年度財務(wù)決算報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和會計制度的要求編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、計算準確、說明清楚。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送理事會、監(jiān)事會和成員大會，并向社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.定期對合作社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對分析結(jié)果進行客觀評價，并提出改進建議。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會應(yīng)定期對合作社財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.成員有權(quán)對合作社財務(wù)情況進行監(jiān)督，提出意見和建議。（二）外部審計1.合作社應(yīng)定期接受外部審計機構(gòu)的審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.審計報告應(yīng)及時報送理事會、監(jiān)事會和成員大會，并向社會公開披露。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告、審計報告、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責(zé)保管，確保檔案安全完整。2.