PAGE攪拌公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范攪拌公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于攪拌公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便公司管理層能夠及時(shí)做出決策，適應(yīng)市場(chǎng)變化。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)、真實(shí)、完整的基礎(chǔ)上，注重成本效益分析，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、用途等，并報(bào)公司管理層審批。公司在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金使用公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金使用進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排。資金預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。公司各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審批，并合理安排資金支付。公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。一般資金支付由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支付由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，確保公司資金安全。3.資金結(jié)算公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。公司在資金結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算規(guī)定，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)；銀行存款應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤；其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清理。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并及時(shí)報(bào)告公司管理層。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨包括原材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。倉庫管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)存貨的收發(fā)存管理，嚴(yán)格執(zhí)行存貨出入庫手續(xù)，確保存貨安全完整。采購部門應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，合理安排存貨采購量,避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購置符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審批。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。固定資產(chǎn)處置：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)處置制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用管理制度，降低成本費(fèi)用水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算方法公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法。成本費(fèi)用核算方法包括品種法、分批法、分步法等。成本費(fèi)用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。公司應(yīng)按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。成本費(fèi)用項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并追究相關(guān)責(zé)任。（四）收入與利潤分配管理制度1.收入管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司銷售政策，及時(shí)、足額地確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)的操作流程。銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保公司合法權(quán)益得到保障。公司應(yīng)建立健全銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價(jià)格、金額等信息。銷售臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)，確保銷售數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.利潤分配公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程，制定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況、資金需求等因素，確保利潤分配合理、公平、公正。公司在進(jìn)行利潤分配前，應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定提取法定盈余公積。法定盈余公積提取比例為當(dāng)年凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。公司在提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司發(fā)展需要和股東意愿，決定是否提取任意盈余公積。任意盈余公積提取比例由公司董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況確定。公司可供分配的利潤在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。公司應(yīng)嚴(yán)格按照利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保股東權(quán)益得到保障。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.合法性原則：審批事項(xiàng)必須符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和資料必須真實(shí)可靠。3.合理性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)符合公司經(jīng)營發(fā)展需要，具有合理性和必要性。4.完整性原則：審批事項(xiàng)的相關(guān)資料應(yīng)齊全完整，包括申請(qǐng)報(bào)告、合同協(xié)議。5.及時(shí)性原則：審批部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審批工作，不得拖延。（二）審批流程1.一般事項(xiàng)審批流程部門經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或資金支付申請(qǐng)單等審批表單，詳細(xì)注明事項(xiàng)內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)審批表單和原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核其合法性、合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限，對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行審批。審批通過后，交由出納辦理資金支付或報(bào)銷手續(xù)。2.重大事項(xiàng)審批流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門提出重大事項(xiàng)申請(qǐng)，提交詳細(xì)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、預(yù)算方案、合同協(xié)議等資料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行初審，簽署意見后報(bào)公司管理層。公司管理層組織相關(guān)部門和人員對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行論證和評(píng)審，綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況、風(fēng)險(xiǎn)因素等，做出決策。決策通過后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司決策意見，對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算進(jìn)行審核，并按照審批流程進(jìn)行資金安排和支付。（三）審批權(quán)限1.公司實(shí)行分級(jí)審批制度，明確不同層級(jí)人員的審批權(quán)限。一般費(fèi)用報(bào)銷：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。重大資金支付：金額在[X]元以下的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。2.審批權(quán)限可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，但須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給投資者、債權(quán)人、監(jiān)管部門等相關(guān)利益者。（二）財(cái)務(wù)分析制度1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，全面、深入地揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和規(guī)律。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交公司管理層。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為公司管理層決策提供有力支持。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)貫穿于公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，并追究相關(guān)責(zé)任。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，廉潔奉公、誠實(shí)守信。對(duì)財(cái)務(wù)人員的違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理，并視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)制度1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后