PAGE廣西工商局財(cái)務(wù)制度廣西壯族自治區(qū)工商行政管理局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廣西壯族自治區(qū)工商行政管理局（以下簡稱“我局”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障工商行政管理工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定我局財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制我局年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入的收繳、核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬。4.負(fù)責(zé)各項(xiàng)支出的審核、核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)的安全完整和保值增值。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管財(cái)務(wù)資料。8.參與我局重大經(jīng)濟(jì)決策和項(xiàng)目論證，提供財(cái)務(wù)意見和建議。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理編制本部門的年度預(yù)算，明確各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。確因工作需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、資產(chǎn)管理等工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.我局實(shí)行年度預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、工商行政管理工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計(jì)劃和市場變化等因素進(jìn)行預(yù)測編制；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)性質(zhì)、用途和支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類編制，做到項(xiàng)目明確、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將本部門的年度預(yù)算草案報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合我局年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，編制我局年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)局黨組審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.我局年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額撥付各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，確保各項(xiàng)工作的順利開展。2.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施加以推進(jìn)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)我局預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。四、收入管理（一）收入范圍我局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）票據(jù)管理1.我局統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程。2.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整。票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)。3.定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)核銷已使用的票據(jù)，確保票據(jù)的使用規(guī)范和安全。五、支出管理（一）支出分類我局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出兩部分。基本支出是指為保障我局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)，并提供相關(guān)的原始憑證和資料。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門支出的必要性和合規(guī)性進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，對(duì)支出進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、用途等是否符合規(guī)定。局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行審批。3.對(duì)于金額較大的支出或重大項(xiàng)目支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，經(jīng)局黨組會(huì)議或局長辦公會(huì)議研究決定后，方可辦理支出手續(xù)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定和我局制定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制支出規(guī)模。2.加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照精簡、高效、節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和經(jīng)費(fèi)支出；培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用；差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報(bào)銷，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用；公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制接待范圍和接待費(fèi)用。（四）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出過程中存在的問題。對(duì)超預(yù)算支出、不合理支出等應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并采取相應(yīng)的措施加以控制。3.建立健全支出績效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大項(xiàng)目支出和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為今后預(yù)算安排和項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類我局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門報(bào)送的資產(chǎn)購置計(jì)劃，結(jié)合我局年度預(yù)算安排和財(cái)力狀況，對(duì)資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審核和匯總，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求組織實(shí)施。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.建立健全資產(chǎn)處置管理制度，對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用或坐收坐支。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.我局應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，共同組織實(shí)施。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的情況和結(jié)果，并對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。3.對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因管理不善等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映我局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書兩部分。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)主要說明我局的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況等，并對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)我局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)分析、負(fù)債分析等內(nèi)容。2.預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)主要分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異等情況，找出預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議；收入分析應(yīng)主要分析收入的構(gòu)成、增長情況、收入質(zhì)量等情況，找出影響收入的因素，并提出增加收入的措施和建議；支出分析應(yīng)主要分析支出的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、增長情況、支出效益等情況，找出影響支出的因素，并提出控制支出、提高支出效益的措施和建議；資產(chǎn)分析應(yīng)主要分析資產(chǎn)的構(gòu)成、規(guī)模、變動(dòng)情況、資產(chǎn)質(zhì)量等情況，并對(duì)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；負(fù)債分析應(yīng)主要分析負(fù)債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等情況，并對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，結(jié)合我局的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析和研究。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)我局財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況、專項(xiàng)資金使用情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活