PAGE地質(zhì)研究所財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范地質(zhì)研究所（以下簡稱“本所”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本所各項工作的順利開展，促進地質(zhì)科研事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于地質(zhì)研究所及其所屬各部門、項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋本所各項財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本所設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責本所的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，建立健全內(nèi)部崗位責任制。（二）財務(wù)負責人職責財務(wù)負責人負責組織領(lǐng)導本所的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織財務(wù)核算和監(jiān)督，參與重大經(jīng)濟決策，協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，對本所財務(wù)工作的合法性、真實性、完整性和效益性負責。（三）財務(wù)決策機制建立健全財務(wù)決策機制，重大財務(wù)決策應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定。涉及重大資金支出、資產(chǎn)購置、對外投資等事項，應(yīng)進行可行性研究和風險評估，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本所發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合本所實際情況，合理安排各項收支。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本所業(yè)務(wù)活動特點和收入來源，合理預(yù)測各項收入；支出預(yù)算應(yīng)按照支出性質(zhì)和用途，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，并細化到具體項目和明細科目。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交領(lǐng)導班子審議，報上級主管部門批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.本所應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導班子報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項目和金額，并提供相關(guān)證明材料。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。對于因國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、本所業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，提出審核意見，報領(lǐng)導班子審議批準。3.預(yù)算調(diào)整批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并通知各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析和改進措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行準確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍本所收入主要包括財政撥款收入、科研項目收入、技術(shù)服務(wù)收入、學術(shù)活動收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門規(guī)定的撥款方式和時間確認收入。2.科研項目收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時間確認收入。對于跨年度科研項目，應(yīng)按照項目進度合理確認收入。3.技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)合同約定的收款方式和時間確認收入。對于一次性提供技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入；對于持續(xù)提供技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)按照服務(wù)期間分期確認收入。4.學術(shù)活動收入應(yīng)按照活動舉辦情況和收款方式確認收入。對于舉辦學術(shù)會議、培訓等活動的，應(yīng)在活動結(jié)束并收到款項后確認收入。5.捐贈收入應(yīng)在實際收到捐贈款項時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。2.加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息。3.對于科研項目收入，應(yīng)按照項目單獨核算，確保?？顚Ｓ谩ｍ椖控撠熑藨?yīng)及時提供項目經(jīng)費使用情況報告，配合財務(wù)部門做好項目經(jīng)費管理工作。4.嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為。收費項目和標準應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并進行公示。嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或變相收費。五、支出管理（一）支出分類本所支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵副舅鶠楸Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指本所為完成特定的科研項目、技術(shù)服務(wù)項目等而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，各項支出應(yīng)經(jīng)單位負責人或授權(quán)審批人審批后方可報銷。3.審批應(yīng)遵循真實性、合理性、必要性原則，對支出的內(nèi)容、金額、用途等進行嚴格審核。（三）支出審批流程1.報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明支出內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)證明材料。2.部門負責人對報銷憑證進行審核，簽署意見后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、真實性、完整性和準確性進行審核，審核無誤后報單位負責人或授權(quán)審批人審批。4.單位負責人或授權(quán)審批人對報銷憑證進行審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確、完整。2.加強對支出的管理，建立健全支出臺賬，詳細記錄支出項目、金額、時間、用途等信息。3.嚴格控制各項支出，確保支出符合預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定。對于超預(yù)算支出或不合理支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.加強對項目支出管理，建立項目經(jīng)費管理制度，明確項目經(jīng)費的使用范圍、審批程序、核算要求等。項目負責人應(yīng)嚴格按照項目經(jīng)費預(yù)算使用經(jīng)費，確保?？顚Ｓ?。（五）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。報銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際支出相符，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.報銷單應(yīng)填寫規(guī)范，注明報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等信息，并由報銷人簽字確認。4.對于差旅費、會議費、培訓費等支出，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并提供相關(guān)證明材料，如出差審批單、會議通知、培訓計劃等。5.對于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額支出，應(yīng)按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并進行資產(chǎn)登記入賬。6.嚴禁使用虛假發(fā)票或其他不符合規(guī)定的憑證報銷費用。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷行為，應(yīng)嚴肅處理，并追回違規(guī)報銷款項。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.本所資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照購置成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。4.無形資產(chǎn)是指本所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行審批程序。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等大額資產(chǎn)，應(yīng)進行可行性研究和論證，并按照規(guī)定的程序辦理采購手續(xù)。2.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，采購部門應(yīng)填寫驗收報告，并辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責和權(quán)限。資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和核算，使用部門負責資產(chǎn)的日常使用和維護。2.加強對資產(chǎn)的清查盤點，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.做好資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常使用。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)定期進行維修、保養(yǎng)和更新改造，延長資產(chǎn)使用壽命。4.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護本所知識產(chǎn)權(quán)，及時辦理無形資產(chǎn)的登記、評估、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指本所對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷的行為，包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。資產(chǎn)處置申請應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報財務(wù)部門審核，再報單位負責人或授權(quán)審批人審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，納入本所預(yù)算，統(tǒng)一核算。資產(chǎn)處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入本所收入。七、負債管理（一）負債分類本所負債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強對負債的核算和管理，確保負債數(shù)據(jù)的準確、完整。3.按時足額償還債務(wù)，維護本所良好的信用形象。（三）借款管理1.本所如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。借款申請應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位負責人或授權(quán)審批人審批。2.借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。借款合同應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對借款的核算和管理，及時記錄借款的借入、使用和償還情況。借款到期應(yīng)及時償還，如需展期，應(yīng)按照規(guī)定辦理展期手續(xù)。（四）應(yīng)付賬款管理1.加強對應(yīng)付賬款的管理，及時核對賬目，確保應(yīng)付賬款的準確性。2.對于應(yīng)付賬款，應(yīng)按照合同約定及時支付，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。3.定期對應(yīng)付賬款進行清理，對長期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，及時處理。（五）其他負債管理1.應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本所薪酬制度進行核算和發(fā)放，確保職工工資、獎金、津貼等按時足額發(fā)放。2.應(yīng)交稅費應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定及時足額繳納，不得拖欠稅款。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅費的核算和管理，確保稅費計算準確、申報及時。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本所應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映本所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核，報單位負責人審批。3.本所應(yīng)定期向主管部門和財政部門報送財務(wù)報告，并按照規(guī)定進行財務(wù)信息公開。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，對本所的償債能力、營運能力、盈利能力等進行全面分析。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送領(lǐng)導班子，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。同時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對本所財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負債情況等方面。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本所財務(wù)活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，應(yīng)配合內(nèi)部審計部門開展內(nèi)部審計工作，接受審計監(jiān)督。3.各