PAGE城管單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范城管單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障城管工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于城管單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。單位負(fù)責(zé)人對本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。2.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守單位財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)單位的合法權(quán)益。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支憑證，確保收支合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計(jì)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。定期與會計(jì)核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋單位所有收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.合理性原則：根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)收支。5.平衡性原則：收支平衡，略有結(jié)余。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和市場變化等因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，根據(jù)工作任務(wù)和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)測算各項(xiàng)支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和計(jì)劃，提出下一年度的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位整體情況，編制單位年度預(yù)算草案。3.單位年度預(yù)算草案經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級主管部門審批。4.上級主管部門審批后的預(yù)算下達(dá)單位，作為年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)需報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.事業(yè)收入：指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。3.上級補(bǔ)助收入：從上級主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫，不得截留、坐支。3.加強(qiáng)票據(jù)管理，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、登記、核銷制度。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對各項(xiàng)收入應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，反映收入的來源、性質(zhì)和金額等情況。五、支出管理（一）支出分類1.按支出功能分類：包括一般公共服務(wù)支出（如城管執(zhí)法支出）、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出、住房保障支出等。2.按支出經(jīng)濟(jì)分類：包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出項(xiàng)目：由相關(guān)部門提出項(xiàng)目可行性報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人組織專題會議研究決策后，按照規(guī)定程序辦理支出手續(xù)。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。工資福利支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超發(fā)、濫發(fā)。商品和服務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，杜絕浪費(fèi)。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助應(yīng)符合國家規(guī)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)支出控制，建立健全支出審批制度和內(nèi)部控制制度，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，屬于政府采購范圍的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.對各項(xiàng)支出應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，反映支出的用途、金額、支付對象等情況。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。4.其他資產(chǎn)：如長期待攤費(fèi)用等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按照政府采購程序進(jìn)行購置。2.無形資產(chǎn)購置：根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要，通過購買、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，由采購部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)部門簽字確認(rèn)。（四）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)保管1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.對貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)應(yīng)采取必要的防護(hù)措施，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級主管部門審批。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)需報(bào)財(cái)政部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家規(guī)定上繳財(cái)政專戶或國庫。（七）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，如短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.非流動負(fù)債：指償還期限在一年以上（不含一年）的負(fù)債，如長期借款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。根據(jù)單位的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，確定合理的負(fù)債水平。2.嚴(yán)格按照合同約定履行償債義務(wù)，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)單位的信譽(yù)。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時(shí)掌握負(fù)債情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并及時(shí)報(bào)送單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為單位決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況