PAGE德陽市孵化園財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范德陽市孵化園（以下簡稱“孵化園”）的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，保障孵化園資金安全，提高資金使用效益，為孵化園的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于德陽市孵化園內(nèi)所有入駐企業(yè)、孵化園管理機(jī)構(gòu)及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)管理活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)孵化園可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置孵化園設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、記賬、結(jié)賬等工作。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項收支。結(jié)合孵化園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)預(yù)測收入和支出。廣泛征求意見，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財政撥款收入、租金收入、服務(wù)收入、捐贈收入等。支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項目經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合孵化園整體情況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)孵化園領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對孵化園財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響。孵化園發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)孵化園領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。3.考核結(jié)果作為各部門績效評價的重要依據(jù)，與部門和個人的獎懲掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指孵化園從財政部門取得的各類撥款。2.租金收入：指孵化園出租房屋、場地等取得的收入。3.服務(wù)收入：指孵化園為入駐企業(yè)提供各類服務(wù)取得的收入，如物業(yè)管理費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等。4.捐贈收入：指孵化園接受社會各界捐贈取得的收入。5.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批準(zhǔn)的金額和時間確認(rèn)。2.租金收入按照租賃合同約定的租金金額和收取時間確認(rèn)。3.服務(wù)收入按照服務(wù)合同約定的服務(wù)內(nèi)容和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在服務(wù)完成后確認(rèn)收入。4.捐贈收入按照實際收到捐贈款項的時間確認(rèn)。5.其他收入按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.財務(wù)管理部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、收取時間等信息。3.加強(qiáng)對租金收入的管理，定期對出租房屋、場地進(jìn)行清查，確保租金按時足額收取。4.對于服務(wù)收入，應(yīng)加強(qiáng)服務(wù)合同管理，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保服務(wù)收入的及時足額收取。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、津貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。3.項目經(jīng)費(fèi)：指為完成特定項目而發(fā)生的支出，如科研項目經(jīng)費(fèi)、創(chuàng)業(yè)扶持項目經(jīng)費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置：指購置房屋、建筑物、設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。5.其他支出：指除上述支出以外的其他合法支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與孵化園的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)，合理安排各項支出。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。4.審批權(quán)限原則：明確各級領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序辦理支出業(yè)務(wù)。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財務(wù)管理部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的合法性、金額的準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完整性等。審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單辦理付款手續(xù)。2.重大支出由相關(guān)部門提出重大支出項目建議，包括項目名稱、項目內(nèi)容、項目預(yù)算、資金來源等。財務(wù)管理部門對重大支出項目進(jìn)行可行性分析和財務(wù)評估，提出審核意見。重大支出項目經(jīng)孵化園領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。項目實施過程中，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行資金支付管理。（四）支出核算與管理1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，制定相應(yīng)的管理辦法，明確開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。4.加強(qiáng)對項目經(jīng)費(fèi)的管理，建立項目經(jīng)費(fèi)管理制度，對項目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行、資金使用效益等進(jìn)行跟蹤管理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。2.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）資產(chǎn)清查1.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，確保賬賬相符、賬實相符。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后實施。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行管理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照國家有關(guān)規(guī)定報送上級主管部門、財政部門等。3.加強(qiáng)對財務(wù)報告的分析和利用，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對孵化園的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析（含財務(wù)收支分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等）、財務(wù)指標(biāo)分析（含償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析等）、財務(wù)風(fēng)險分析（含籌資風(fēng)險分析、投資風(fēng)險分析、資金鏈風(fēng)險分析等）、財務(wù)政策執(zhí)行情況分析（含稅收政策執(zhí)行情況分析、財政資金使用效益分析等）。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，提出改進(jìn)措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期