PAGE甘肅省中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范甘肅省中小學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省各級(jí)人民政府舉辦的普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、幼兒園等教育機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱中小學(xué)校）。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：學(xué)校財(cái)務(wù)管理要統(tǒng)籌兼顧教育事業(yè)發(fā)展的需要，合理安排各項(xiàng)資金，保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識(shí)，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。4.民主管理原則：堅(jiān)持民主理財(cái)，充分發(fā)揮教職工代表大會(huì)等組織的作用，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)管理體制中小學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)模較大的學(xué)?？梢詫?shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.校長(zhǎng)職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，組織制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算方案。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序，資金安全合理使用。定期研究分析學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。2.其他校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，按照分工負(fù)責(zé)相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金收支合規(guī)、準(zhǔn)確。4.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，合理配置和有效利用資產(chǎn)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。6.參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)決策，為學(xué)校發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持和建議。（三）其他部門職責(zé)1.教學(xué)部門配合財(cái)務(wù)部門做好教學(xué)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，合理安排教學(xué)資源，提高教學(xué)經(jīng)費(fèi)使用效益。負(fù)責(zé)教學(xué)設(shè)備采購(gòu)、使用和管理，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)資產(chǎn)核算和清查工作。2.后勤部門負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，編制后勤經(jīng)費(fèi)預(yù)算，合理控制后勤支出。做好學(xué)校物資采購(gòu)、保管和使用管理，建立健全物資管理制度，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)清查工作。3.學(xué)生管理部門配合財(cái)務(wù)部門做好學(xué)生收費(fèi)管理工作，確保收費(fèi)合規(guī)、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、困難補(bǔ)助等資金的審核和發(fā)放工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)資金管理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制要符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。5.穩(wěn)健性原則：合理預(yù)計(jì)收入和支出，避免預(yù)算過于寬松或緊張。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和收費(fèi)政策，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入等。收入預(yù)算要細(xì)化到具體項(xiàng)目和來源，確保收入預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。2.支出預(yù)算編制支出預(yù)算按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制?；局С鲱A(yù)算根據(jù)學(xué)校定員定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況編制，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)要按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)編制；公用經(jīng)費(fèi)要根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研、管理等實(shí)際需要，結(jié)合財(cái)力狀況合理安排。項(xiàng)目支出預(yù)算要根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點(diǎn)，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等，進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)和審核。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)主管部門審核，經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力因素等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)主管部門審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.捐贈(zèng)收入：指國(guó)內(nèi)外有關(guān)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體和個(gè)人對(duì)學(xué)校的自愿捐贈(zèng)。7.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入：學(xué)校各項(xiàng)收入要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入票據(jù)管理：學(xué)校收取各項(xiàng)收入必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。3.收入核算與管理：學(xué)校要按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)、足額將各項(xiàng)收入納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。五、支出管理（一）支出分類1.按支出功能分類：包括教育支出、科研支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出等。2.按支出經(jīng)濟(jì)分類：包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出審批規(guī)范。（三）支出審批程序1.一般支出審批：學(xué)校各項(xiàng)支出要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無誤后報(bào)校長(zhǎng)審批。2.重大支出審批：對(duì)于金額較大、涉及重大事項(xiàng)的支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或教職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)主管部門審批。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)行為規(guī)范、透明。4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，提高項(xiàng)目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)：指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對(duì)外投資：指學(xué)校以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置學(xué)校購(gòu)置資產(chǎn)要按照預(yù)算和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，屬于政府采購(gòu)范圍的，要按照政府采購(gòu)程序辦理。2.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)要及時(shí)入賬，進(jìn)行登記和管理。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用學(xué)校要建立健全資產(chǎn)使用管理制度，合理配置和有效利用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。對(duì)大型貴重設(shè)備要實(shí)行專人管理，制定操作規(guī)程，確保設(shè)備安全運(yùn)行。2.資產(chǎn)保管學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.處置程序?qū)W校資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入學(xué)校預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.借入款項(xiàng)：指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指學(xué)校應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.應(yīng)繳款項(xiàng)：指學(xué)校按照規(guī)定應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：學(xué)校要根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度：學(xué)校舉借債務(wù)要按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強(qiáng)債務(wù)核算與管理：學(xué)校要按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確核算債務(wù)，定期進(jìn)行債務(wù)清理，確保債務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。4.按時(shí)償還債務(wù)：學(xué)校要按照借款合同約定，按時(shí)償還債務(wù)本息，維護(hù)學(xué)校信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)清算（一）清算原因?qū)W校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。（二）清算程序1.成立清算機(jī)構(gòu)：學(xué)校主管部門應(yīng)當(dāng)組織成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定清算方案，組織實(shí)施清算工作。2.資產(chǎn)清查與處置：清算機(jī)構(gòu)要對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單，提出資產(chǎn)處置方案。3.債務(wù)清償：學(xué)校清算財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：應(yīng)付未付的職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等；應(yīng)繳未繳的稅費(fèi)；銀行貸款及其他債務(wù)。4.剩余財(cái)產(chǎn)分配：學(xué)校清算后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。（三）清算報(bào)告清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)W校主管部門報(bào)送清算報(bào)告，經(jīng)審核后存檔。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表及相關(guān)附表，以及財(cái)務(wù)情況說明書。2.報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)情況說明書要對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析說明。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法財(cái)務(wù)分析要采用科學(xué)的方法，運(yùn)用比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行全面、深入的分析。3.分析報(bào)告學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督學(xué)校要接受主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查學(xué)校是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)督學(xué)校預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的嚴(yán)肅性和調(diào)整的合規(guī)性。3.收入管理情況：檢查學(xué)校各項(xiàng)收入的收取是否合法合規(guī)，收入核算是否準(zhǔn)確。4.支出管理情況：監(jiān)督學(xué)校支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審批程序是否規(guī)