PAGE高速公路總監(jiān)辦財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范高速公路總監(jiān)辦的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障總監(jiān)辦各項工作的順利開展，提高資金使用效益，防范財務風險。（二）適用范圍本制度適用于高速公路總監(jiān)辦及其所屬各部門、各項目辦。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋總監(jiān)辦財務活動的全過程，確保各項財務工作無遺漏。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置總監(jiān)辦設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理財務工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足日常財務核算和管理的需要。（二）人員崗位職責1.財務負責人全面負責總監(jiān)辦的財務工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，對財務工作的合法性、合規(guī)性負責。組織編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責財務人員的管理和培訓，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與上級主管部門、稅務機關、銀行等相關部門的關系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關報表。三、財務預算管理（一）預算編制1.財務部門應根據(jù)總監(jiān)辦的年度工作計劃和目標，結合上一年度財務預算執(zhí)行情況，編制年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內(nèi)容，并按項目、部門進行細化分解。3.在編制預算過程中，應充分考慮各種因素的影響，確保預算的科學性、合理性和可行性。（二）預算審批1.年度財務預算草案編制完成后，提交總監(jiān)辦領導班子審議。2.經(jīng)領導班子審議通過后的預算，報上級主管部門審批。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入賬，各項成本費用支出控制在預算范圍內(nèi)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)批準后執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括預算完成率、成本費用控制情況、資金使用效益等方面。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。四、收入管理（一）收入范圍總監(jiān)辦的收入主要包括工程計量款、上級撥款、其他收入等。（二）收入確認原則1.工程計量款應根據(jù)工程合同約定和實際完成的工程量，經(jīng)監(jiān)理工程師和業(yè)主審核確認后予以確認。2.上級撥款應根據(jù)上級主管部門的撥款文件和相關規(guī)定進行確認。3.其他收入應按照實際收到的金額予以確認。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目對各項收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，及時掌握收入的收取情況，防止收入流失。3.對于工程計量款的收取，應嚴格按照合同約定的時間和方式進行，確?？铐椉皶r足額到賬。五、成本費用管理（一）成本費用范圍總監(jiān)辦的成本費用主要包括工程成本、管理費用、財務費用等。（二）成本費用核算原則1.工程成本應按照工程項目進行明細核算，準確歸集和分配各項成本費用。2.管理費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出。3.財務費用應按照規(guī)定的會計科目進行核算，如實反映財務費用的發(fā)生情況。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權限。2.加強對工程成本的控制，嚴格控制工程變更和簽證，合理安排工程進度，降低工程成本。3.加強對管理費用的控制，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。4.加強對財務費用的控制，合理安排資金，優(yōu)化資金結構降低資金成本。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。3.考核內(nèi)容包括成本費用降低率、費用節(jié)約額等方面。4.根據(jù)考核結果，對成本費用控制情況好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)總監(jiān)辦的資金需求和項目建設進度，合理籌集資金，確保項目建設資金的及時足額到位。2.資金籌集方式包括銀行貸款、上級撥款、自有資金等。3.在籌集資金過程中，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇合適的籌資方式和渠道。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.加強對資金使用的監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。（三）資金結算1.嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理資金結算業(yè)務。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.對于大額資金的支付，應實行集體決策，并按照規(guī)定的程序進行審批。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。2.加強對資金流動性的管理，合理安排資金，確保資金鏈的穩(wěn)定。3.關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，降低資金風險。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.對固定資產(chǎn)的購置、處置等重大事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.流動資產(chǎn)主要包括存貨等。2.建立存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等流程。3.加強對存貨的管理，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。4.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等流程。3.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，應按照相關規(guī)定進行管理和核算。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保財務活動合法、合規(guī)，防范財務風險。3.提高資金使用效益，促進總監(jiān)辦各項工作的順利開展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程，涉及所有部門和崗位。2.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位的職責和權限。2.加強對財務人員的培訓和教育，提高其業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.強化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對財務工作進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.利用信息化手段加強財務管理，提高財務工作效率和內(nèi)部控制水平。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的要求，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等主表以及相關附表和附注。3.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。（二）財務報告審核與報送1.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字后報總監(jiān)辦領導審批。2.經(jīng)領導審批后的財務報告應及時報送上級主管部門和其他相關部門。（三）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為領導決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議和措施，促進總監(jiān)辦財務管理水平的提高。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定的時間和要求，對財務檔案進行整理和歸檔。2.檔案應分類存放，編號清晰，便于查找和使用。3.建立財務檔案目錄，詳細記錄檔案的名稱、編號、日期、保管期限等信息。（三）檔案