PAGE吉林省中小學校財務制度一、總則（一）制定目的為了進一步規(guī)范吉林省中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合我省中小學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于吉林省各級人民政府舉辦的普通中小學、中等職業(yè)學校、特殊教育學校、工讀學校及幼兒園等教育機構（以下統(tǒng)稱中小學校）。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法組織財務活動，確保財務工作合法合規(guī)。2.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務，合理編制年度預算，堅持收支平衡，不得編制赤字預算。3.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障教育教學活動、教師隊伍建設等重點支出，促進學校各項事業(yè)協(xié)調發(fā)展。4.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制經(jīng)費支出，杜絕鋪張浪費，提高資金使用效益。5.民主理財原則：建立健全財務管理制度和監(jiān)督機制，實行民主理財，充分發(fā)揮教職工代表大會等組織在財務管理中的監(jiān)督作用。二、財務管理體制（一）管理職責1.教育行政部門職責貫徹執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度，制定本省中小學校財務管理制度和辦法，并組織實施。指導和監(jiān)督中小學校的財務管理工作，審核學校年度預算和決算，定期對學校財務狀況進行檢查和評估。統(tǒng)籌安排教育經(jīng)費，合理分配財政資金，確保教育事業(yè)發(fā)展資金需求。組織開展財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質和管理水平。2.中小學校職責貫徹執(zhí)行國家和地方有關財務規(guī)章制度，建立健全學校內部財務管理制度，規(guī)范財務行為。負責編制學校年度預算和決算，組織實施年度預算，定期分析預算執(zhí)行情況，嚴格控制預算調整。依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理安排使用各項經(jīng)費，提高資金使用效益。加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)安全完整。定期公開財務信息，接受教職工代表大會、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。（二）財務機構設置與人員配備1.財務機構設置中小學校應當單獨設置財務機構，配備專職財務人員。規(guī)模較小的學校可以實行報賬制，設置報賬員，負責辦理報賬等財務事項。2.人員配備要求財務人員應當具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質。學校應當根據(jù)工作需要，配備必要的財務管理人員，并保持財務人員隊伍的相對穩(wěn)定。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度編制預算，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映學校各項收入和支出，將學校所有收支全部納入預算管理。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，準確、真實地編制預算，不得虛報、瞞報。4.穩(wěn)妥性原則：充分考慮學校事業(yè)發(fā)展的需要和財力可能，合理安排各項收支，確保預算收支平衡。5.重點性原則：優(yōu)先保障教育教學活動、教師隊伍建設等重點支出，合理安排其他各項支出。（二）預算編制方法1.收入預算編制財政補助收入：根據(jù)財政部門核定的定額和標準，結合學校事業(yè)發(fā)展計劃和人員編制情況，合理預計財政補助收入。事業(yè)收入：按照國家有關規(guī)定，合理預計學費、住宿費、教材費等各項事業(yè)收入。上級補助收入：根據(jù)上級主管部門的補助政策和學校實際情況，預計上級補助收入。附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位的經(jīng)營狀況和上繳規(guī)定，預計附屬單位上繳收入。其他收入：根據(jù)學校實際情況，合理預計捐贈收入、利息收入等其他收入。2.支出預算編制人員支出：根據(jù)學校人員編制和工資福利政策，合理編制基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等人員支出預算。公用支出：按照國家和地方有關規(guī)定，結合學校教學、科研、管理等實際需要，合理編制辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等公用支出預算。項目支出：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和重點項目安排，合理編制專項業(yè)務費、基本建設支出等項目支出預算。（三）預算編制程序1.下達預算編制通知：教育行政部門根據(jù)財政部門的要求，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間和要求等。2.學校編制預算草案：中小學校根據(jù)預算編制通知，結合學校實際情況，組織編制年度預算草案，并在規(guī)定時間內上報教育行政部門。3.審核與匯總：教育行政部門對學校上報的預算草案進行審核，提出修改意見，并匯總編制本地區(qū)中小學校年度預算草案，報財政部門審批。4.預算批復與執(zhí)行：財政部門對教育行政部門報送的預算草案進行審批后，及時批復下達年度預算。中小學校根據(jù)批復的預算，嚴格組織實施，確保預算執(zhí)行到位。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行中小學校應當嚴格按照批復的預算組織收入和安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。建立健全預算執(zhí)行管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度，規(guī)范資金支付和采購行為，提高資金使用效益。2.預算調整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展計劃變化等特殊情況，需要調整預算的，中小學校應當按照規(guī)定的程序提出預算調整申請。教育行政部門對學校提出的預算調整申請進行審核，報財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。（五）決算管理1.決算編制要求中小學校應當在年度終了后，按照財政部門和教育行政部門的要求，及時編制年度決算。決算編制應當真實、準確、完整，做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。2.決算審核與批復教育行政部門對學校上報的決算進行審核，匯總編制本地區(qū)中小學校年度決算草案，報財政部門審批。財政部門對教育行政部門報送的決算草案進行審批后，及時批復下達年度決算。3.決算分析與利用中小學校應當加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為改進財務管理工作提供依據(jù)。同時，應當充分利用決算信息，為學校決策提供參考。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：指中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育事業(yè)費撥款、基本建設撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入：指中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、教材費收入、考試考務費收入等。3.上級補助收入：指中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指中小學校附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指中小學校除上述收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：中小學校應當嚴格按照國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.規(guī)范收費行為：嚴格執(zhí)行收費許可證制度，亮證收費，使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)。收費收入應當及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.加強票據(jù)管理：建立健全票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。4.收入核算與管理：各項收入應當按照規(guī)定的會計科目進行核算，及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。同時，應當加強對收入的分析和管理，提高收入質量。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：指中小學校用于教職工個人方面的支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用支出：指中小學校為保障教育教學活動正常開展而發(fā)生的各項支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置費、修繕費等。3.項目支出：指中小學校為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出，包括專項業(yè)務費、基本建設支出等。（二）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行支出預算：中小學校應當嚴格按照批復的預算安排支出，不得超預算支出。2.規(guī)范支出審批程序：建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批流程。各項支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法合規(guī)。3.加強支出審核與控制：財務部門應當對各項支出進行嚴格審核，審核內容包括支出的真實性、合法性、合理性等。對不符合規(guī)定的支出，不得報銷入賬。同時，應當加強對支出的控制，嚴格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，降低行政成本。4.規(guī)范支出核算與管理：各項支出應當按照規(guī)定的會計科目進行核算，及時足額入賬，不得虛列支出。同時，應當加強對支出的分析和管理，提高支出效益。（三）人員支出管理1.工資福利支出管理嚴格執(zhí)行國家工資政策，按照規(guī)定的工資標準和發(fā)放范圍發(fā)放工資、津貼補貼等。加強對社會保障繳費、住房公積金等的管理，確保按時足額繳納。2.對個人和家庭的補助支出管理嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，規(guī)范發(fā)放離退休費、撫恤金、生活補助等對個人和家庭的補助支出。加強對助學金、獎學金等資助資金的管理，確保資助資金?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到受助學生手中。（四）公用支出管理1.日常公用支出管理制定合理的公用支出定額標準，嚴格按照定額標準控制公用支出。加強對辦公費、印刷費、水電費、郵電費等日常公用支出的管理，嚴格控制支出規(guī)模，節(jié)約使用資金。2.專項公用支出管理對專用材料費、設備購置費、修繕費等專項公用支出，應當按照項目管理的要求，制定項目實施方案，明確項目目標、內容、預算、實施進度等，確保項目順利實施。加強對專項公用支出的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。（五）項目支出管理1.項目申報與審批中小學校應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，合理申報項目。項目申報應當明確項目目標、內容、預算、實施進度等，并提供相關證明材料。教育行政部門對學校申報的項目進行審核，報財政部門審批。財政部門根據(jù)項目的可行性、必要性和資金情況等，對項目進行審批。2.項目實施與管理中小學校應當按照批復的項目實施方案組織項目實施，嚴格控制項目進度和質量，確保項目按時完成。建立健全項目管理制度，加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施中存在的問題。項目完成后，應當及時組織驗收，并按照規(guī)定辦理項目結算和財務決算。3.項目績效評價建立健全項目績效評價制度，對項目實施效果進行績效評價?？冃гu價應當包括項目目標完成情況、資金使用效益、社會效益等方面。教育行政部門和財政部門應當加強對項目績效評價結果的應用，將績效評價結果作為項目預算安排和資金分配的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍中小學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：指中小學校擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.應收及預付款項：指中小學校在開展業(yè)務活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。3.存貨：指中小學校在開展業(yè)務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（三）固定資產(chǎn)1.定義與標準：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類與核算：固定資產(chǎn)分為房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等六大類。學校應當按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算，并設置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，進行明細核算。3.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的程序進行，納入政府采購范圍的，應當按照政府采購制度執(zhí)行。購置的固定資產(chǎn)應當及時組織驗收，驗收合格后方可入賬。4.折舊與處置：中小學校應當按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)批準后進行處置。處置收入應當按照國家有關規(guī)定上繳財政專戶或納入單位預算管理。（四）無形資產(chǎn)1.定義與范圍：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.核算與管理：學校應當按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算，并設置無形資產(chǎn)明細賬，進行明細核算。無形資產(chǎn)應當在其使用壽命內合理攤銷，攤銷方法應當符合國家有關規(guī)定。同時，應當加強對無形資產(chǎn)的管理，保護學校的知識產(chǎn)權。（五）對外投資1.投資規(guī)定：中小學校不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資業(yè)務。如確需對外投資的，應當按照國家有關規(guī)定，報經(jīng)教育行政部門和財政部門批準后進行。2.投資管理：學校應當加強對外投資的管理，建立健全對外投資管理制度，明確投資決策程序、投資風險控制等。對外投資應當按照規(guī)定進行核算，并定期對投資收益進行清理和結算。（六）資產(chǎn)清查與報告1.資產(chǎn)清查：中小學校應當定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查工作應當按照規(guī)定的程序和方法進行，確保資產(chǎn)清查結果真實、準確。2.資產(chǎn)報告：學校應當按照規(guī)定的時間和要求，向教育行政部門和財政部門報送資產(chǎn)報表和資產(chǎn)分析報告，如實反映學校資產(chǎn)狀況和變動情況。七、負債管理（一）負債范圍中小學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模：中小學校應當合理控制負債規(guī)模，不得盲目舉債。確需舉債的，應當按照國家有關規(guī)定，報經(jīng)教育行政部門和財政部門批準后進行。2.規(guī)范負債審批程序：建立健全負債審批制度，明確審批權限和審批流程。各