PAGE息縣孫廟中心校財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范息縣孫廟中心校（以下簡稱“中心?！保┑呢攧招袨?，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及教育行業(yè)財務標準制定本制度。2.適用范圍本制度適用于息縣孫廟中心校及其下屬各中小學、幼兒園等教育機構（以下統(tǒng)稱“學?！保?。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映學校財務狀況和收支情況。完整性原則：涵蓋學校所有財務活動，確保財務管理無死角。收支平衡原則：合理安排收支，保持學校財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金在教育教學中的作用。財務管理體制1.財務管理機構設置中心校設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務管理工作有序進行。2.財務人員職責財務負責人職責：全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作，定期向上級主管部門和學校領導匯報財務工作情況。會計職責：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記會計賬簿，保管會計檔案，負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析等工作。出納職責：負責學校現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。預算管理1.預算編制學校應按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務，編制年度財務預算。預算編制要充分考慮學校教學、科研、師資隊伍建設等各項工作的需要，確保預算的科學性和合理性。預算編制程序：每年[具體時間]前，學校各部門根據(jù)本部門工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的經(jīng)費預算建議數(shù)，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、分析和平衡，結合學校財力狀況，提出年度財務預算草案，報學校領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。2.預算執(zhí)行學校財務預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排，合理使用資金，不得擅自調整預算項目和金額。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對預算執(zhí)行進度較慢的項目，要督促相關部門采取有效措施，加快預算執(zhí)行進度。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等原因，需要調整預算的，學校應按照規(guī)定程序進行預算調整。預算調整程序為：由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目和金額，報財務部門審核。財務部門審核后，提出審核意見，報學校領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。收入管理1.收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。財政補助收入：指學校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。事業(yè)收入：指學校開展教育教學及輔助活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、考試考務費、培訓費等。上級補助收入：指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入：指學校在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入管理要求學校各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費項目和收費標準應報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。學校應依法組織收入，確保收入及時足額入賬。嚴禁設立賬外賬或“小金庫”，嚴禁截留、挪用、坐支收入。學校取得的各項收入，必須開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)的購買、使用、保管等應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。支出管理1.支出分類學校支出分為基本支出和項目支出?；局С觯褐笇W校為保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。項目支出：指學校為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出，包括專項業(yè)務費、基本建設支出、大型修繕支出等。2.支出審批學校應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由學校領導班子集體研究決定。支出審批時，應嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性和合規(guī)性。審核內容包括：支出是否符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定；是否按照預算安排執(zhí)行；是否有相應的合同、協(xié)議或審批文件；支出憑證是否真實、完整、合法等。3.支出標準學校應按照國家有關規(guī)定和學校實際情況，制定各項支出標準。支出標準應明確、具體，具有可操作性。人員支出應按照國家規(guī)定的工資政策和標準執(zhí)行；公用支出應根據(jù)學校實際需要和財力狀況，合理確定支出額度。對差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等支出，應嚴格按照相關規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超標準支出。4.支出控制學校應加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行支出預算，確保各項支出在預算范圍內進行。對超預算支出，應按照規(guī)定程序進行審批。學校應建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價和分析，提高資金使用效益。對績效評價結果不理想的項目，應及時調整支出計劃或采取改進措施。資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。無形資產(chǎn)：指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。對外投資：指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)購置學校購置資產(chǎn)應按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標程序。對納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應按照政府采購規(guī)定的方式和程序進行采購。資產(chǎn)購置前，應進行充分的市場調研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品或服務。購置資產(chǎn)時，應簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準、售后服務等條款。3.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置后，學校應組織相關部門和人員進行驗收。驗收內容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量、性能等是否符合合同或協(xié)議要求。驗收合格后，應辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。4.資產(chǎn)使用與保管學校應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或出租、出借資產(chǎn)。學校應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.資產(chǎn)處置學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入學校預算管理。負債管理1.負債分類學校負債分為借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。借入款項：指學校向銀行等金融機構或其他單位借入的款項。應付及預收款項：指學校因購買商品、接受勞務等而應付給供應單位的款項，以及按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項。應繳款項：指學校按照國家有關規(guī)定應繳納的各種款項，包括應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款等。2.負債管理要求學校應合理控制負債規(guī)模，防范財務風險。不得擅自舉借債務，確需舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準。學校應加強對負債的核算和管理，及時清理和償還債務。對逾期債務，應采取有效措施進行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄。學校應建立健全債務風險預警機制，定期對債務情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決債務管理中存在的問題。財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督學校應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。學校應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行內部審計。內部審計機構或人員應獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他部門和個人的干涉。2.外部監(jiān)督學校應接受財政、審計、稅務等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實。財務報告與財務分析1.財務報告學校應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表，以及有關附表和財務情況說明書。財務報告應真實、準確、完整，數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務情況說明書應對學校財務狀況、事業(yè)發(fā)展情況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況等進行分析和說明，提出存在的問題和改進措施。2.財務分析學校應定期對財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況進行財務分析，為學校領導決策提供依據(jù)。財務分析的內容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究。通過財務分析，應及時發(fā)現(xiàn)學校財務工作中存在的問題，提出改進建議和措施，促進學校財務管理水平的提高。會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務審計報告、會計電算化數(shù)據(jù)等。2.會計檔案整理與保管學校財務部門應按照國家有關規(guī)定，定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔。會計檔案應妥善保管，存放有序，方便查閱。會計檔