PAGE民辦非營(yíng)利企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦非營(yíng)利企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障企業(yè)的健康發(fā)展，維護(hù)捐贈(zèng)者、會(huì)員及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于[民辦非營(yíng)利企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.非營(yíng)利性原則：以實(shí)現(xiàn)公益目標(biāo)為宗旨，不以營(yíng)利為目的，盈余不得分配，全部用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。5.公開(kāi)性原則：定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，企業(yè)法定代表人對(duì)財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。2.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。2.明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)職稱。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算等。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作。制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、企業(yè)法定代表人簽字后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)、妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。四、收入管理（一）收入范圍1.捐贈(zèng)收入：包括單位和個(gè)人的自愿捐贈(zèng)。2.會(huì)費(fèi)收入：會(huì)員按照規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)。3.提供服務(wù)收入：企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的服務(wù)收入。4.政府補(bǔ)助收入：政府部門給予的專項(xiàng)補(bǔ)助等。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.捐贈(zèng)收入在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。2.會(huì)費(fèi)收入在取得會(huì)員資格且會(huì)員按照規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)時(shí)確認(rèn)。3.提供服務(wù)收入在相關(guān)服務(wù)已經(jīng)提供，且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。4.政府補(bǔ)助收入在實(shí)際收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿使用，不得挪作他用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，如人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如管理人員工資、辦公設(shè)備折舊等。3.籌資費(fèi)用：為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡應(yīng)屬于本期的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，制定科學(xué)合理的成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各項(xiàng)目。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。2.建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批。所有成本費(fèi)用支出都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保支出的合理性和必要性。明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，避免越權(quán)審批或?qū)徟粐?yán)的情況發(fā)生。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。通過(guò)對(duì)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)、變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析，找出影響成本費(fèi)用的關(guān)鍵因素，并針對(duì)性地提出改進(jìn)措施。同時(shí)，建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制情況與部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，激勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。銀行存款管理：定期核對(duì)銀行賬戶余額，加強(qiáng)銀行存款的收支管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失。存貨管理：合理確定存貨儲(chǔ)備量，定期盤點(diǎn)存貨，保證存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合企業(yè)業(yè)務(wù)需求。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)入賬。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和資金需求，合理確定負(fù)債水平，確保企業(yè)的償債能力。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類管理，明確各類負(fù)債的償還期限和還款計(jì)劃。建立負(fù)債臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤負(fù)債的變動(dòng)情況，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的信用形象。及時(shí)向債權(quán)人提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，積極協(xié)商解決債務(wù)問(wèn)題，避免出現(xiàn)債務(wù)糾紛。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。制定財(cái)務(wù)自查計(jì)劃，明確自查內(nèi)容和方法，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告企業(yè)管理層。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。建立財(cái)務(wù)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)和職業(yè)操守進(jìn)行定期考核評(píng)價(jià)，對(duì)違反規(guī)定的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，并按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。積極配合政府部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)整改檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。向社會(huì)公眾公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。定期在企業(yè)官方網(wǎng)站或相關(guān)媒體上公布企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等信息，提高財(cái)務(wù)透明度，增強(qiáng)社會(huì)公信力。八、財(cái)務(wù)信息披露（一）披露內(nèi)容1.年度財(cái)務(wù)報(bào)告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)：如重大投資、重大捐贈(zèng)、重大資產(chǎn)處置等。3.審計(jì)報(bào)告：企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告。（二）披露方式1.在企業(yè)官方網(wǎng)站設(shè)立財(cái)務(wù)信息專欄