PAGE洛陽曲劇團財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范洛陽曲劇團的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障劇團各項工作的順利開展，促進劇團的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于洛陽曲劇團及其所屬各部門、分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映劇團的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋劇團所有財務活動，確保財務管理無死角。規(guī)范性原則：財務工作流程、核算方法等應規(guī)范統一，保證財務工作的標準化和規(guī)范化。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現劇團經濟效益和社會效益的最大化。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置劇團設立獨立的財務部門，負責統一管理劇團的財務工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。2.人員配備財務部門配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.崗位職責財務負責人全面負責劇團的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。參與劇團重大經濟決策，提供財務分析和建議，為領導決策提供支持。負責財務部門的日常管理工作，組織財務人員開展財務核算、財務監(jiān)督、資金管理等工作。協調與財政、稅務、審計等相關部門的關系，確保劇團財務工作的順利進行。會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，及時、準確地反映劇團的財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制，確保財務數據的真實性和準確性。定期對財務數據進行分析，為劇團財務管理提供決策依據。協助財務負責人做好財務預算、財務決算等工作。出納人員負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋劇團所有收入和支出項目，確保預算的完整性。真實性原則：預算數據應基于實際情況，合理預測，保證預算的真實性和可靠性。合理性原則：根據劇團發(fā)展規(guī)劃和工作任務，合理安排資金，確保資源的有效配置。嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點，根據實際需要和可能，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制預算的一種方法。滾動預算是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。3.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門根據劇團年度工作計劃和目標，下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、內容、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據預算編制通知的要求，結合本部門的工作任務和實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制劇團年度預算草案。預算草案審議通過：劇團召開預算工作會議，對財務部門匯總編制的年度預算草案進行審議。經審議通過后，報劇團領導班子審批。下達年度預算：經劇團領導班子審批后的年度預算，由財務部門下達各部門執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制分解預算指標：財務部門將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預算執(zhí)行責任。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和存在的問題，并向相關部門反饋。嚴格控制預算支出：各部門應嚴格按照預算安排控制支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。5.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、劇團發(fā)展戰(zhàn)略調整等原因，需要對預算進行調整的，應按照以下程序辦理：提出調整申請：由相關部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容、金額等。財務部門審核：財務部門對調整申請進行審核，分析其合理性和必要性，并提出審核意見。預算調整方案審議：劇團召開預算調整工作會議，對財務部門提出的審核意見和調整申請進行審議，形成預算調整方案。預算調整方案審批：經審議通過后的預算調整方案，報劇團領導班子審批。下達預算調整通知：經劇團領導班子審批后的預算調整通知，由財務部門下達各部門執(zhí)行。6.預算分析與考核預算分析：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為劇團領導決策提供參考。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進建議等內容。預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算調整情況等。預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門績效考核的重要依據。四、收入管理1.收入范圍洛陽曲劇團的收入主要包括演出收入、政府補助收入、捐贈收入、其他收入等。演出收入：指劇團通過舉辦各類演出活動所取得的數據收入，包括門票收入、演出贊助收入等。政府補助收入：指劇團從政府部門取得的各類補助資金，包括財政撥款、專項扶持資金等。捐贈收入：指劇團接受社會各界捐贈所取得的收入。其他收入：指除上述收入以外的其他各項收入，如利息收入、租金收入等。2.收入確認原則演出收入：在演出活動結束后，按照實際收到的款項或取得的收款權利確認收入。政府補助收入：按照相關政府部門的撥款文件或補助協議規(guī)定的金額和時間確認收入。捐贈收入：在實際收到捐贈款項時確認收入。其他收入：按照相關合同或協議約定的收款時間和金額確認收入。3.收入管理要求規(guī)范收入票據管理：使用財政部門統一監(jiān)制的票據，按照規(guī)定的內容和要求開具票據，確保票據的真實性、完整性和合法性。加強收入核算管理：財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，及時、準確地記錄各項收入，確保收入數據的真實性和準確性。嚴格收入審批程序：各項收入應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得擅自收取。強化收入監(jiān)督檢查：定期對收入情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改，確保收入管理規(guī)范有序。五、支出管理1.支出范圍劇團的支出主要包括人員支出、業(yè)務支出、設備購置支出、基本建設支出、其他支出等。人員支出：指劇團支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等各項支出。業(yè)務支出：指劇團為開展業(yè)務活動所發(fā)生的各項支出，包括演出費用、排練費用、道具服裝購置費用、宣傳推廣費用等。設備購置支出：指劇團購置各類設備所發(fā)生的支出，包括演出設備、辦公設備、排練設備等?；窘ㄔO支出：指劇團用于基本建設項目所發(fā)生的支出，包括劇場建設修繕、排練場地建設等。其他支出：指除上述支出以外的其他各項支出，如水電費、差旅費、會議費等。2.支出審批原則合法性原則：支出應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定。合理性原則：支出應根據劇團的實際需要和財力狀況，合理安排，確保支出的合理性和必要性。真實性原則：支出憑證應真實、合法、有效，能夠證明支出的真實性和用途。審批程序原則：嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出審批的規(guī)范和嚴謹。3.支出審批程序部門申請：各部門根據工作需要，填寫支出申請表，說明支出的內容、金額、用途等，并附上相關的證明材料。部門負責人審核：部門負責人對本部門的支出申請進行審核，簽署審核意見。財務部門審核：財務部門對支出申請進行審核，重點審核支出的合法性、合理性、真實性和審批程序的合規(guī)性。審核通過后，簽署審核意見。分管領導審批：分管領導對支出申請進行審批，簽署審批意見。主要領導審批：主要領導對重大支出申請進行審批，簽署審批意見。財務報銷：經審批通過后的支出申請，由經辦人到財務部門辦理報銷手續(xù)。財務部門按照規(guī)定的報銷流程進行審核報銷。4.支出控制措施建立支出預算控制制度：嚴格按照預算安排控制支出，不得超預算支出。加強支出審批管理：嚴格執(zhí)行支出審批程序，確保支出審批的規(guī)范和嚴謹。規(guī)范支出報銷流程：明確支出報銷的流程和要求，確保支出報銷的合規(guī)性和準確性。強化支出監(jiān)督檢查：定期對支出情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改，確保支出管理規(guī)范有序。六、資產管理1.資產分類劇團的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、演出設備、辦公設備、交通工具等。無形資產：指劇團擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.資產購置管理資產購置計劃：各部門根據工作需要，提出資產購置申請，經財務部門審核、分管領導審批、主要領導批準后，納入劇團年度資產購置計劃。資產購置審批：資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得擅自購置。資產購置方式：資產購置可以采取公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等方式進行。3.資產日常管理建立資產臺賬：財務部門應建立資產臺賬，對資產的購置、使用、處置等情況進行詳細記錄。明確資產使用部門和責任人：各部門負責本部門資產的日常管理和使用，明確資產使用責任人，確保資產的安全和完整。定期進行資產清查：定期對資產進行清查，核實資產的數量、價值、使用狀況等，確保資產賬實相符。加強資產維護保養(yǎng)：各部門應按照規(guī)定對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產的正常使用。4.資產處置管理資產處置審批：資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得擅自處置。資產處置方式：資產處置可以采取出售、轉讓、報廢、捐贈等方式進行。資產處置收入管理：資產處置收入應按照規(guī)定及時足額上繳財政，納入預算管理。七、成本費用管理1.成本費用核算原則權責發(fā)生制原則：按照權利和責任的發(fā)生來確認收入和費用，凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：收入與其相關的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除，資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。2.成本費用核算方法采用制造成本法進行成本費用核算。制造成本法是指將企業(yè)發(fā)生的費用劃分為直接材料、直接人工和制造費用，將直接材料、直接人工和制造費用計入產品成本，而將管理費用、銷售費用和財務費用作為期間費用，直接計入當期損益的一種成本核算方法。3.成本費用控制措施建立成本費用預算制度：根據劇團的工作計劃和目標，編制成本費用預算，并嚴格按照預算控制成本費用支出。加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，并提出改進措施。優(yōu)化成本費用結構：通過合理安排資源、優(yōu)化業(yè)務流程等方式，降低成本費用水平，提高成本費用效益。強化成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制財務報表種類：劇團應按照國家統一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。財務報表編制要求：財務報表應真實、準確、完整地反映劇團的財務狀況和經營成果，數據應清晰、明了，便于理解和使用。財務報表報送時間：財務報表應按照規(guī)定的時間報送，年度財務報表應在年度終了后[具體時間]內報送。2.財務分析內容財務狀況分析：分析劇團的資產、負債、所有者權益等情況，評估劇團的財務實力和償債能力。經營成果分析：分析劇團的收入、成本、利潤等情況，評估劇團的經營效益和盈利能力?，F金流量分析：分析劇團的現金流入、流出情況，評估劇團的資金流動性和資金使用效率。財務指標分析：計算和分析劇團的各項財務指標，如資產負債率、流動比率、毛利率、凈利率等，評估劇團的財務狀況和經營成果。3.財務分析報告撰寫財務分析報告內容：財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題、改進建議等內容。財務分析報告撰寫要求：財務分析報告應語言簡潔、邏輯清晰、數據準確、分析深入，能夠為劇團領導決策提供有價值的參考。財務分析報告報送時間：財務分析報告應按照規(guī)定的時間報送，年度財務分析報告應在年度終了后[具體時間]內報送。九、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督建立健全內部監(jiān)督制度：劇團應建立健全內部監(jiān)督制度，明確內部監(jiān)督的職責、權限、程序和方法，確保內部監(jiān)督工作的有效開展。加強財務人員監(jiān)督：財務人員應嚴格遵守財務規(guī)章制度，認真履行職責，對財務收支活動進行監(jiān)督檢查，確保財務數據