PAGE現(xiàn)金運營管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金運營管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，保障公司財務(wù)活動的正常開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)涉及現(xiàn)金收支、保管、盤點等相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保公司現(xiàn)金運營活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險。3.效益性原則：在確保現(xiàn)金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效益，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則：明確現(xiàn)金業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)相互分離，確保現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和準確性。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.收入范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所取得的現(xiàn)金收入。租金、押金、罰款等其他業(yè)務(wù)收入。員工歸還的借款、備用金等款項。2.收款流程業(yè)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項時，應(yīng)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上注明收款日期、款項來源、金額等信息。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為記賬憑證、客戶留存及其他相關(guān)用途。財務(wù)部門：財務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)部門交來的現(xiàn)金款項及收款憑證后，應(yīng)及時進行核對。核對無誤后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并編制現(xiàn)金收款記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。款項繳存：每日營業(yè)終了，財務(wù)人員應(yīng)將當日收取的現(xiàn)金及時繳存銀行。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、款項來源、金額等信息，并確保繳款金額與現(xiàn)金日記賬記錄一致。銀行收款回單作為繳存現(xiàn)金的證明，由財務(wù)人員妥善保管。（二）現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司日常經(jīng)營活動所需的各項費用支出，如辦公用品采購、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。支付給員工的工資、獎金、福利等薪酬支出。償還供應(yīng)商貨款、借款本息等債務(wù)支出。2.支出審批費用申請：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生現(xiàn)金支出時，應(yīng)填寫費用報銷單或借款單，詳細注明支出事由、金額、預(yù)計支付日期等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進行審批。費用報銷單或借款單應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。財務(wù)審核：財務(wù)人員收到經(jīng)審批后的費用報銷單或借款單后，應(yīng)認真審核其真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定、發(fā)票是否真實有效、審批手續(xù)是否齊全等。對于不符合要求的報銷單或借款單，財務(wù)人員應(yīng)及時退回并要求補充或更正。支付執(zhí)行：財務(wù)人員審核通過后，按照審批金額辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行，確保每一筆支出都經(jīng)過授權(quán)批準。支付現(xiàn)金后，在費用報銷單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。3.大額現(xiàn)金支付管理對于金額超過規(guī)定限額的大額現(xiàn)金支付，應(yīng)提前與開戶銀行溝通，預(yù)約取款時間，并按照銀行要求提供相關(guān)證明材料。大額現(xiàn)金支付應(yīng)實行雙人以上辦理，確保支付過程的安全。支付完成后，應(yīng)及時將現(xiàn)金交付給收款人，并要求收款人在收款憑證上簽字確認。三、現(xiàn)金保管管理（一）現(xiàn)金存放地點1.公司設(shè)立專門的現(xiàn)金保險柜用于存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金保險柜應(yīng)放置在財務(wù)部門或其他安全可靠的場所，確保保險柜周圍環(huán)境安全，無安全隱患。2.現(xiàn)金保險柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能，保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，嚴禁一人同時掌握保險柜的鑰匙和密碼。（二）現(xiàn)金保管限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金保管限額。現(xiàn)金保管限額一般不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。2.如因特殊情況需要超過現(xiàn)金保管限額存放現(xiàn)金，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人批準，并采取相應(yīng)的安全防范措施。（三）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金盤點應(yīng)至少每周進行一次，由財務(wù)主管或其他指定人員負責(zé)組織實施。2.現(xiàn)金盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。盤點人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點表上簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對于盤盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時入賬；對于盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并根據(jù)具體情況進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金運營管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、現(xiàn)金保管的安全性等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對現(xiàn)金日記賬、收款憑證、付款憑證等進行核對，確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)記錄準確無誤。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合開戶銀行及其他相關(guān)監(jiān)管部門的檢查，及時提供有關(guān)現(xiàn)金運營管理的資料和信息。2.對于監(jiān)管部門提出的整改意見和要求，公司應(yīng)認真落實，及時進行整改，并將整改情況報告監(jiān)管部門。五、現(xiàn)金管理人員職責(zé)（一）財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金運營管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核現(xiàn)金收支計劃、現(xiàn)金保管限額等重要事項，確?，F(xiàn)金運營管理符合公司財務(wù)戰(zhàn)略和相關(guān)規(guī)定。3.定期組織對現(xiàn)金運營管理情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）現(xiàn)金出納職責(zé)1.嚴格按照現(xiàn)金運營管理制度辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付準確無誤。2.妥善保管現(xiàn)金、有價證券、收款收據(jù)、發(fā)票等重要物品，確保其安全完整。3.每日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實相符。4.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。5.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好現(xiàn)金盤點工作，如實提供現(xiàn)金盤點相關(guān)信息。（三）其他相關(guān)人員職責(zé)1.業(yè)務(wù)人員應(yīng)按照公司規(guī)定及時收取現(xiàn)金款項，并開具合法有效的收款憑證，確?？铐椉皶r足額上繳財務(wù)部門。2.費用報銷人員應(yīng)按照公司審批流程辦理費用報銷手續(xù)，提供真實、合法、有效的報銷憑證，確保費用支出合理合規(guī)。六、現(xiàn)金運營管理風(fēng)險防范（一）風(fēng)險識別1.現(xiàn)金被盜風(fēng)險：包括保險柜被盜、現(xiàn)金在運輸過程中被盜等。2.現(xiàn)金挪用風(fēng)險：內(nèi)部人員未經(jīng)授權(quán)挪用現(xiàn)金用于個人或其他非法目的。3.現(xiàn)金收付錯誤風(fēng)險：由于業(yè)務(wù)人員或財務(wù)人員疏忽，導(dǎo)致現(xiàn)金收付金額錯誤、收款憑證或付款憑證填寫錯誤等。4.現(xiàn)金保管風(fēng)險：現(xiàn)金保管不當，如保險柜損壞、現(xiàn)金受潮發(fā)霉等，影響現(xiàn)金的安全性和完整性。5.法律法規(guī)風(fēng)險：違反國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)，導(dǎo)致公司面臨罰款、處罰等法律責(zé)任。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的現(xiàn)金運營管理風(fēng)險進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定風(fēng)險等級，對于高風(fēng)險事項應(yīng)采取重點監(jiān)控和防范措施。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險控制：針對不同的風(fēng)險類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。如加強現(xiàn)金保管設(shè)施建設(shè)、完善內(nèi)部授權(quán)審批制度、加強員工培訓(xùn)等，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。2.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分風(fēng)險，可通過購買保險等方式進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移，減少公司因風(fēng)險事件造成的損失。3.風(fēng)險接受：對于一些發(fā)生可能性較小、影響程度較低的風(fēng)險，在經(jīng)過評估后，可選擇接受風(fēng)險，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險變化情況，及時采取應(yīng)對措施