PAGE商鋪經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司商鋪經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司商鋪經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有從事商鋪經(jīng)營(yíng)的部門及相關(guān)人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)，如實(shí)反映商鋪經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋商鋪經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為決策提供及時(shí)有效的支持。監(jiān)督性原則：建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司商鋪經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映商鋪經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。開展成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)納稅，合理繳納稅款，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與商鋪經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)策略提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司商鋪經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司商鋪經(jīng)營(yíng)的日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映商鋪經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為財(cái)務(wù)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。出納負(fù)責(zé)公司商鋪經(jīng)營(yíng)資金的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。負(fù)責(zé)保管公司的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、匯票等重要票據(jù)和印章，確保資金安全。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司商鋪經(jīng)營(yíng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，按照收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入和費(fèi)用。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司商鋪經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。主要會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。具體科目設(shè)置如下：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加等。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性（是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度）、完整性（憑證要素是否齊全）、準(zhǔn)確性（金額計(jì)算是否正確）等。對(duì)于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人員，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得。記賬憑證編制經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證，財(cái)務(wù)人員根據(jù)其內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等要素，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序編號(hào)，確保編號(hào)連續(xù)、不重不漏。賬簿登記根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期匯總登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。財(cái)務(wù)報(bào)表編制月末、季末和年末，財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司商鋪經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。申請(qǐng)銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款，并嚴(yán)格按照合同約定使用借款資金。加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理，確保資金及時(shí)、足額到位，降低資金籌集成本。2.資金使用建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司商鋪經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，確保資金收支平衡。嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)過(guò)審批程序，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金用于商鋪的采購(gòu)、運(yùn)營(yíng)、營(yíng)銷等方面，避免資金閑置或浪費(fèi)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金支付的安全。加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，及時(shí)掌握銀行賬戶資金動(dòng)態(tài)，確保資金結(jié)算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指公司商鋪經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷售商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的直接成本，包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)等。其他業(yè)務(wù)成本：指公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本，如出租商鋪的折舊、攤銷等。營(yíng)業(yè)稅金及附加：指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。銷售費(fèi)用：指公司在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用：指公司為組織和管理商鋪經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。建立成本費(fèi)用明細(xì)核算制度，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算，以便準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用總額和單位成本費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，杜絕不合理的成本費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用控制措施制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和計(jì)劃，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)采購(gòu)管理，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)價(jià)格和條件。加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。優(yōu)化商鋪運(yùn)營(yíng)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。通過(guò)合理安排人員、優(yōu)化工作流程等方式，減少不必要的人力、物力消耗。加強(qiáng)對(duì)銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕鋪張浪費(fèi)和不合理的費(fèi)用支出。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行定期分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司商鋪經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算商鋪經(jīng)營(yíng)收入。收入核算應(yīng)區(qū)分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，并分別進(jìn)行明細(xì)核算。銷售商品收入應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款入賬，如有銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照扣除折扣、折讓后的金額入賬。提供勞務(wù)收入應(yīng)按照完工百分比法計(jì)算確認(rèn)收入金額，并在勞務(wù)完成時(shí)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。3.收入管理措施加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的有效履行。在簽訂銷售合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解客戶需求和反饋意見，提高客戶滿意度，促進(jìn)銷售收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的期限繳納稅款。建立健全納稅申報(bào)管理制度，加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)工作的審核和監(jiān)督，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅款繳納嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對(duì)稅款繳納記錄，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理安排稅款繳納，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)處理符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。在進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，避免因稅務(wù)問(wèn)題給公司帶來(lái)?yè)p失。聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，為公司提供稅務(wù)咨詢和服務(wù)，協(xié)助公司合理降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則公司商鋪經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確定利潤(rùn)分配的順序和方式。2.利潤(rùn)分配順序公司商鋪經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由公司股東大會(huì)決定。向投資者分配利潤(rùn)，公司應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定與審批年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司商鋪經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，編制利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括可供分配的利潤(rùn)、提取的盈余公積、向投資者分配的利潤(rùn)等內(nèi)容。利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。股東大會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司商鋪經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司商鋪經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和考核評(píng)價(jià)制度，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司商鋪經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表審計(jì)意見。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等與公司商鋪經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)