PAGE掛靠建筑業(yè)財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范掛靠建筑業(yè)企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障企業(yè)合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于所有掛靠本企業(yè)從事建筑業(yè)經(jīng)營活動的項目團(tuán)隊及相關(guān)人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)掛靠建筑業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有效開展。2.人員配備財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和建筑業(yè)行業(yè)特點，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作。會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。三、會計核算原則1.會計制度選擇采用國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計核算，確保財務(wù)信息的可比性和規(guī)范性。2.會計期間會計年度自公歷1月一日起至12月31日止。3.記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。4.會計核算方法復(fù)式記賬法：采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記，全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。權(quán)責(zé)發(fā)生制：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。成本核算方法：根據(jù)建筑業(yè)項目特點，采用合適的成本核算方法，如工程成本核算對象可以按單項工程、單位工程、分部工程或分項工程劃分，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，計算工程成本。四、資金管理1.資金籌集自有資金：企業(yè)應(yīng)合理安排自有資金，確保項目建設(shè)資金的及時足額到位。自有資金的籌集應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃，通過內(nèi)部積累、股東增資等方式實現(xiàn)。外部融資：如需進(jìn)行外部融資，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況選擇合適的融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。在融資過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家金融法規(guī)，確保融資活動合法合規(guī)。同時，要合理控制融資規(guī)模和融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。2.資金使用資金預(yù)算：建立健全資金預(yù)算管理制度，根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。資金審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，避免資金濫用和浪費。資金支付：按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格控制支付范圍和額度，確保現(xiàn)金安全。對于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)核對收款單位、賬號、金額等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。3.資金監(jiān)控資金流量監(jiān)控：定期對企業(yè)資金流量進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)資金異常情況及時采取措施進(jìn)行處理。資金風(fēng)險預(yù)警：建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提示企業(yè)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。五、成本費用管理1.成本費用分類直接成本：包括工程施工過程中直接耗費的材料、人工、機(jī)械等費用。直接成本應(yīng)按照成本核算對象進(jìn)行歸集和分配，準(zhǔn)確計算工程成本。間接成本：指為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費等。間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€成本核算對象中。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。期間費用應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接計入當(dāng)期損益，不計入工程成本。2.成本費用控制成本費用預(yù)算：根據(jù)項目成本費用預(yù)測和計劃，編制詳細(xì)的成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各個部門和各個環(huán)節(jié)，明確成本費用控制目標(biāo)。成本費用核算：加強(qiáng)成本費用核算工作，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映各項成本費用支出情況。定期對成本費用進(jìn)行分析和比較，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。成本費用審批：嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，對各項成本費用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核。對于超出預(yù)算的成本費用支出，必須經(jīng)過特殊審批程序，確保成本費用支出合理、合規(guī)。3.成本費用分析與考核成本費用分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用升降的原因，為成本費用控制提供決策依據(jù)。成本費用分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、因素分析法、趨勢分析法等。成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門和各項目團(tuán)隊的成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。成本費用考核應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門和各項目團(tuán)隊積極采取措施降低成本費用。六、收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照建造合同準(zhǔn)則的規(guī)定，在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同費用。完工百分比法是指根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費用的方法。建造合同的結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為合同費用；合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認(rèn)為合同費用，不確認(rèn)合同收入。2.收入核算按照合同約定的結(jié)算方式和時間，及時確認(rèn)工程收入。工程收入應(yīng)按照實際完成的工程量和合同單價進(jìn)行計算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。對于工程變更、索賠、獎勵等收入，應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同條款和實際情況，及時確認(rèn)并計入工程收入。3.利潤管理加強(qiáng)利潤管理，確保企業(yè)實現(xiàn)盈利目標(biāo)。利潤管理應(yīng)包括利潤預(yù)測、利潤控制和利潤分配等環(huán)節(jié)。定期對企業(yè)利潤情況進(jìn)行分析和評價，找出影響利潤的因素，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，提高企業(yè)盈利能力。按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)信息，確保稅務(wù)登記信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報按照國家稅收法規(guī)規(guī)定的納稅期限和申報方式，按時進(jìn)行納稅申報。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)納稅申報管理，建立納稅申報審核制度，對納稅申報數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，避免出現(xiàn)漏報、錯報等情況。3.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過法定的納稅方式進(jìn)行，如銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。嚴(yán)格遵守稅款繳納期限，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款等額外費用。4.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、核算風(fēng)險、申報風(fēng)險等。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合稅收法規(guī)要求。同時，定期對企業(yè)稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計準(zhǔn)則和財務(wù)報表格式要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報表數(shù)據(jù)無誤。2.財務(wù)報表報送按照國家法律法規(guī)和相關(guān)部門的要求，及時報送財務(wù)報表。財務(wù)報表報送應(yīng)確保報送時間及時、報送內(nèi)容完整。對于需要對外披露的財務(wù)報表，應(yīng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行披露，確保財務(wù)信息公開透明。3.財務(wù)分析定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過財務(wù)分析，找出企業(yè)存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案分類會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等，是全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等，是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。其他財務(wù)資料：包括財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全完整。按照國家檔案管理規(guī)定的保管期限，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類保管。財務(wù)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。定期對財務(wù)檔案進(jìn)行清查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.財務(wù)檔案查閱與銷毀嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱財務(wù)檔案。因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定的場所查閱。對于超過保管期限的財務(wù)檔