PAGE會(huì)計(jì)與出納財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)與出納的工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體會(huì)計(jì)與出納人員，以及涉及財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.保密性原則：會(huì)計(jì)與出納人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)意見和建議。2.參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策，對(duì)財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性進(jìn)行審核，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。3.協(xié)助內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，配合審計(jì)人員完成審計(jì)任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.分析公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況，如償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等，找出存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的解決措施和建議。3.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)變化，對(duì)公司所處行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行比較分析，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略提供參考。（四）稅務(wù)管理1.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.熟悉國家稅收政策法規(guī)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)稅務(wù)資料和信息，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、出納崗位職責(zé)（一）現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)存入銀行；對(duì)支付的現(xiàn)金，應(yīng)嚴(yán)格審核審批手續(xù)，確保支付合規(guī)。2.每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.保管好現(xiàn)金收訖章和現(xiàn)金付訖章，確保印章使用規(guī)范、安全。（二）銀行結(jié)算1.負(fù)責(zé)辦理公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，確保銀行賬戶的正常使用。2.按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。審核銀行結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，及時(shí)登記銀行存款日記賬。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和處理，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.根據(jù)公司資金需求，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。（三）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、使用情況等信息，確保票據(jù)管理規(guī)范、有序。3.嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。4.在票據(jù)到期前，及時(shí)辦理票據(jù)的兌付手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。（四）資金報(bào)表編制1.每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，為公司管理層提供資金動(dòng)態(tài)信息。2.定期編制資金流量表，分析公司資金流入和流出的原因及趨勢(shì)，為公司資金管理提供決策依據(jù)。四、財(cái)務(wù)工作流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全。如審核通過，簽字確認(rèn)；如審核不通過，退回員工并說明原因。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.出納根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.會(huì)計(jì)對(duì)已報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，將費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。（二）借款流程1.員工因工作需要借款時(shí)，填寫借款單，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款的必要性和合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)借款單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借款金額是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全。如審核通過，簽字確認(rèn)；如審核不通過，退回員工并說明原因。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.出納根據(jù)審批后的借款單支付款項(xiàng)，并在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.員工在規(guī)定的還款日期前歸還借款，填寫還款單，注明還款金額、借款日期等信息，并簽字確認(rèn)。7.出納收到還款后，開具收款收據(jù)，并在借款單上注明還款情況。8.會(huì)計(jì)對(duì)借款和還款進(jìn)行賬務(wù)處理，確保借款賬目清晰。（三）采購付款流程1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同副本。2.采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)單及采購合同進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款金額是否與合同約定一致、付款方式是否符合公司規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全。如審核通過，簽字確認(rèn)；如審核不通過，退回采購部門并說明原因。4.公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.出納根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單辦理付款手續(xù)，按照合同約定的付款方式支付款項(xiàng)，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。6.會(huì)計(jì)對(duì)采購付款進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄采購成本和應(yīng)付賬款的變動(dòng)情況。（四）銷售收款流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同開具銷售發(fā)票，注明銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、金額、客戶名稱等信息，并簽字確認(rèn)。2.將銷售發(fā)票副本傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，開票金額是否與合同約定一致。如審核通過，簽字確認(rèn)；如審核不通過，退回銷售部門并說明原因。3.銷售部門負(fù)責(zé)跟進(jìn)客戶收款情況，及時(shí)將收款信息反饋給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門收到客戶款項(xiàng)后，開具收款收據(jù)，并在銷售發(fā)票上注明收款情況。5.會(huì)計(jì)對(duì)銷售收款進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款的減少。五、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用審批1.單筆金額在[X]元以下的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。3.單筆金額在[X]元以上的日常費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）重大支出審批1.涉及固定資產(chǎn)購置（包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等）、對(duì)外投資、重大項(xiàng)目建設(shè)等重大支出，由部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證后，提交公司董事會(huì)審批。2.重大支出的審批應(yīng)嚴(yán)格按照公司決策程序進(jìn)行，確保決策的科學(xué)性和合理性。（三）資金使用審批1.公司資金的使用，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)開具等，應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的用途和金額進(jìn)行。2.金額在[X]元以上的資金支付，除按照日常費(fèi)用審批權(quán)限進(jìn)行審批外，還應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.對(duì)紙質(zhì)檔案，應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、冊(cè)數(shù)等信息；對(duì)電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立相應(yīng)的索引目錄，便于查詢和使用。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等，確保檔案安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為[X]年，會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年等。3.嚴(yán)格限制非財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案室，檔案管理人員應(yīng)妥善保管檔案鑰匙，確保檔案資料的保密性。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。2.檔案管理人員應(yīng)按照審批后的查閱申請(qǐng)表提供檔案資料，并在查閱過程中進(jìn)行監(jiān)督，確保檔案資料的安全和完整。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并在查閱申請(qǐng)表上注明查閱情況。3.外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱公司財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)出具相關(guān)證明文件，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。檔案管理人員應(yīng)按照規(guī)定提供檔案資料，并做好查閱記錄。（五）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，由檔案管理人員提出銷毀申請(qǐng)，填寫檔案銷毀申請(qǐng)表，注明檔案名稱、年度、月份、冊(cè)數(shù)、保管期限等信息，并附上需銷毀檔案的清單。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)檔案銷毀申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，由檔案管理人員會(huì)同財(cái)務(wù)人員共同對(duì)需銷毀的檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，確保銷毀檔案的準(zhǔn)確性和完整性。4.銷毀檔案時(shí)，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行，如粉碎、焚燒等，確保檔案資料無法恢復(fù)。銷毀過程中，應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，并在檔案銷毀申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。5.檔案銷毀后，應(yīng)將檔案銷毀申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料存檔，以備查閱。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)務(wù)核算等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)情況。（二）外部審計(jì)1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司財(cái)務(wù)管理。（三