PAGE高校后勤財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范高校后勤財務(wù)管理行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障高校后勤工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合高校后勤實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于高校后勤所屬各部門、各經(jīng)營實體及相關(guān)經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映后勤經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。3.完整性原則：涵蓋后勤財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，防范財務(wù)風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高后勤服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟效益。（四）財務(wù)管理體制高校后勤實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。后勤財務(wù)部門在學(xué)校財務(wù)部門的指導(dǎo)下，負責后勤財務(wù)工作的統(tǒng)一管理和核算。各部門、各經(jīng)營實體應(yīng)在后勤財務(wù)部門的統(tǒng)一安排下，做好本部門的財務(wù)管理和會計核算工作。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置高校后勤應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負責后勤財務(wù)工作的組織和實施。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)后勤財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風險，維護財經(jīng)紀律。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。負責財務(wù)收支的審核和記賬工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會計核對賬目，保證賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)后勤收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧后勤各項工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)后勤各項收入來源，如服務(wù)收費、經(jīng)營收入等，結(jié)合上年度收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，合理預(yù)測收入。2.支出預(yù)算編制：按照支出性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別，采用零基預(yù)算法進行編制。對于人員經(jīng)費，根據(jù)人員編制和工資標準進行計算；對于公用經(jīng)費，根據(jù)實際需要和定額標準進行核定；對于項目經(jīng)費，根據(jù)項目計劃和預(yù)算安排進行編制。（三）預(yù)算審批程序1.后勤財務(wù)部門負責收集各部門的預(yù)算建議，進行匯總和審核，形成后勤年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案報后勤領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交學(xué)校財務(wù)部門審核。3.經(jīng)學(xué)校財務(wù)部門審核通過后的預(yù)算，報學(xué)校預(yù)算管理部門批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報。經(jīng)批準后，方可調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍高校后勤收入主要包括以下幾類：1.服務(wù)收費收入：如學(xué)生公寓住宿費、餐飲服務(wù)費、水電費代收等。2.經(jīng)營收入：如后勤所屬經(jīng)營實體的銷售收入、租賃收入等。3.其他收入：如捐贈收入、上級補助收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定收取各項費用，不得擅自提高收費標準或擴大收費范圍。2.足額上繳原則：各項收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。3.票據(jù)管理原則：使用合法有效的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作。（三）收入核算與管理1.后勤財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，確保收入信息準確、完整。2.加強對服務(wù)收費收入的管理，定期核對收費標準和收費金額，及時清理欠費情況。3.對經(jīng)營收入進行分類核算，加強成本控制和效益分析，提高經(jīng)營效益。五、支出管理（一）支出分類高校后勤支出分為以下幾類：1.人員經(jīng)費支出：包括工資、津貼、獎金、社會保險費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費等。3.項目經(jīng)費支出：用于特定項目的支出，如設(shè)備購置費、修繕費等。4.其他支出：如捐贈支出、上繳上級支出等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責人審核，后勤財務(wù)負責人審批；重大支出或超過一定金額的支出，需經(jīng)后勤領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.審批人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度和學(xué)校規(guī)定。2.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、報銷清單等。3.嚴格按照規(guī)定的報銷標準和范圍進行報銷，不得報銷超標準、超范圍的費用。4.加強對差旅費、會議費、招待費等支出的管理，嚴格控制支出規(guī)模。（四）支出控制與監(jiān)督1.后勤財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。2.加強對各部門支出的監(jiān)督檢查，確保支出合規(guī)、合理使用。3.接受學(xué)校審計部門和上級主管部門的審計監(jiān)督，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類高校后勤資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為后勤提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的采購程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責權(quán)限。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用，延長資產(chǎn)使用壽命。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行評估、登記和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、出售等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得擅自截留、挪用。3.對資產(chǎn)處置情況應(yīng)進行記錄和備案，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、透明。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照收入與費用相配比的原則，正確核算成本費用。2.分類核算原則：對不同類型的成本費用進行分類核算，便于成本分析和控制。3.成本效益原則：在保證后勤服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。（二）成本費用核算方法根據(jù)后勤業(yè)務(wù)特點，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。對于服務(wù)性業(yè)務(wù)，可采用作業(yè)成本法進行核算，準確計算各項服務(wù)的成本費用。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用定額標準，加強對各項成本費用的預(yù)算控制。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。3.加強成本費用分析，定期對成本費用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并采取措施加以改進。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.后勤財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映后勤財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和要求進行編制。3.財務(wù)報告經(jīng)后勤財務(wù)負責人審核后，報后勤領(lǐng)導(dǎo)班子和學(xué)校財務(wù)部門。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對后勤財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系進行，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為后勤決策提供依據(jù)，促進后勤財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.后勤財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責，遵守財經(jīng)紀律。（二）外部監(jiān)督1.接受學(xué)校審計