PAGE餐飲適用財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本餐飲公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及餐飲行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐飲公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到無(wú)遺漏、無(wú)死角管理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并監(jiān)督實(shí)施。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作與公司整體運(yùn)營(yíng)的順暢銜接。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，確保數(shù)據(jù)安全。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定。（三）會(huì)計(jì)工作交接會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。移交清冊(cè)應(yīng)包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，并作為記賬依據(jù)的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和本公司財(cái)務(wù)制度的要求，正確填制和審核會(huì)計(jì)憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章等。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和本公司財(cái)務(wù)制度的要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)采用訂本式賬簿，日記賬可采用訂本式或活頁(yè)式賬簿，其他輔助性賬簿可采用活頁(yè)式或卡片式賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、更正等應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。3.公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬證相符是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符；賬賬相符是指總賬之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間的記錄相符；賬實(shí)相符是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和本公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)送期限、報(bào)送方式，及時(shí)對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、投資者、債權(quán)人、財(cái)政部門等相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度，實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到日清月結(jié)。4.公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，由清查人員和出納人員共同簽名蓋章。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。2.公司應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，公司賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。公司撤銷銀行賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票、匯票等票據(jù)交回銀行注銷，并及時(shí)辦理銀行賬戶的銷戶手續(xù)。（三）資金審批1.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。2.資金審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫資金支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)支出的必要性、合理性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)部門審核，對(duì)支出的合法性、合規(guī)性以及資金來(lái)源進(jìn)行審核；公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)重大資金支出進(jìn)行審批。3.審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)支出金額大小、性質(zhì)等因素進(jìn)行劃分。一般情況下，小額資金支出由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；較大金額資金支出由公司領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。五、收入管理（一）收入范圍本公司的收入包括餐飲銷售收入、酒水銷售收入、服務(wù)費(fèi)收入、外賣銷售收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲銷售收入應(yīng)在餐飲服務(wù)提供完畢且顧客確認(rèn)消費(fèi)后確認(rèn)收入。2.酒水銷售收入應(yīng)在酒水交付顧客后確認(rèn)收入。3.服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)在服務(wù)提供期間按照服務(wù)進(jìn)度分期確認(rèn)收入。4.外賣銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出且顧客簽收后確認(rèn)收入。（三）收入核算1.公司應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入。收入核算應(yīng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行。2.公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督。銷售部門應(yīng)及時(shí)與顧客溝通，確認(rèn)消費(fèi)情況，開具發(fā)票或收據(jù)，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核收入憑證，確保收入核算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.公司應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估收入完成情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本公司的成本費(fèi)用包括原材料成本、人工成本、水電費(fèi)、房租、設(shè)備折舊、物料消耗、營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.原材料成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)成本核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出原材料成本。2.人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額核算，包括工資、獎(jiǎng)金、福利等。3.水電費(fèi)、房租、設(shè)備折舊等應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，分期計(jì)入成本費(fèi)用。4.物料消耗應(yīng)按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和成本核算。5.營(yíng)銷費(fèi)用、管理費(fèi)用等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制和管理。采購(gòu)部門應(yīng)合理控制原材料采購(gòu)成本，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格；生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低原材料消耗和人工成本；銷售部門應(yīng)合理控制營(yíng)銷費(fèi)用，提高營(yíng)銷效果；管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，提高管理效率。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各崗位，并定期進(jìn)行考核。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施；審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，檢查成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、員工、債權(quán)人等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累與分配并重原則：在保證公司發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，同時(shí)注重積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由公司董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向投資者分配利潤(rùn)。公司應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，提出利潤(rùn)分配預(yù)案，報(bào)公司董事會(huì)審議。2.董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和股東利益等因素，對(duì)利潤(rùn)分配預(yù)案進(jìn)行審議，并形成利潤(rùn)分配方案。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)。股東會(huì)應(yīng)按照公司章程的規(guī)定對(duì)利潤(rùn)分配方案進(jìn)行表決，通過(guò)后方可實(shí)施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的自我監(jiān)督和公司內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算、資金管理、收入管理、成本費(fèi)用管理等財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期