PAGE海鮮批發(fā)公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范海鮮批發(fā)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構、各經營網(wǎng)點的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法理財。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，確保財務信息的完整性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，保證財務報表的質量。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。制定和完善公司財務管理制度、流程和辦法。編制公司年度財務預算、決算報告，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。負責公司資金籌集、調配和使用，確保資金安全和合理流動。進行成本核算與控制，分析公司經營成果，為公司決策提供財務支持。負責稅務籌劃與申報繳納，依法納稅。管理公司財務檔案，確保財務資料的完整與安全。2.財務人員配備根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，合理配備財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員崗位職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，控制財務風險。負責資金管理，合理安排資金，提高資金使用效益。組織財務分析和財務決策支持工作，為公司管理層提供財務建議和決策依據(jù)。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部環(huán)境。監(jiān)督財務人員工作，組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質。會計按照國家財務法規(guī)和公司財務制度，進行財務核算工作，及時準確記錄公司各項經濟業(yè)務。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。進行成本核算與分析，協(xié)助制定成本控制措施，降低公司運營成本。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務資料的安全與完整。配合財務經理完成年度財務預算、決算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務籌劃工作，提供相關數(shù)據(jù)支持。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、財務核算1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經會計主管審核，財務經理審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股東投入、商業(yè)信用等。申請銀行借款應符合銀行貸款條件，按照銀行要求提供相關資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。股東投入資金應按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時間和出資額及時足額到位。加強資金籌集管理，降低資金成本，防范資金籌集風險。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。重大資金支出應經公司管理層集體決策。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司經營業(yè)務和發(fā)展需要。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實、有效。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效益。對閑置資金應進行合理理財，增加資金收益。3.資金結算加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程。嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，確保資金結算安全、準確、及時。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強與客戶、供應商的資金結算管理，及時清理往來賬款，防范資金風險。五、資產管理1.流動資產貨幣資金加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶，確保銀行存款安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。應收賬款建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。對逾期應收賬款應制定催收措施，落實催收責任，必要時可通過法律手段進行追討。存貨建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照公司采購制度進行，確保采購質量和價格合理。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。加強存貨成本核算，準確計算存貨成本，合理確定存貨計價方法。2.固定資產制定固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類、折舊方法等。固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，確保固定資產購置的合理性和必要性。對固定資產進行定期盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，折舊年限和折舊率應符合國家規(guī)定和公司實際情況。加強固定資產日常維護和管理，確保固定資產正常使用，提高固定資產使用壽命和使用效益。3.無形資產對公司擁有的無形資產，如商標、專利、著作權等，應按照國家相關法律法規(guī)進行管理和核算。無形資產應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應符合國家規(guī)定和公司實際情況。加強無形資產的保護和管理，防止無形資產流失。六、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算公司成本費用。成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算的準確性和真實性。2.成本費用分類成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本是指公司銷售海鮮產品所發(fā)生的直接成本，包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。營業(yè)稅金及附加是指公司銷售海鮮產品應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。銷售費用是指公司在銷售海鮮產品過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員工資、差旅費、業(yè)務招待費等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等。財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。加強成本費用預算管理，將成本費用預算分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴格控制成本費用支出。對成本費用支出進行審核和監(jiān)控，確保成本費用支出符合公司規(guī)定和預算要求。定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司利潤總額由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出組成。營業(yè)利潤是指公司主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。營業(yè)外收入是指公司發(fā)生的與其經營活動無直接關系的各項收入，營業(yè)外支出是指公司發(fā)生的與其經營活動無直接關系的各項支出。公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.利潤分配公司利潤分配應按照公司章程和國家有關規(guī)定進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。提取法定盈余公積的比例為當年凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由公司股東大會決定。向股東分配利潤應根據(jù)公司盈利情況和股東權益進行，確保股東利益得到保障。八、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。稅務申報應準確、完整、及時，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和合法性。按照規(guī)定的納稅期限和納稅方式繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應充分考慮公司經營特點和稅收政策變化，制定合理的稅務籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策動態(tài)，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強稅務核算和管理，確保稅務處理符合法律法規(guī)要求。對重大稅務事項應進行專項分析和評估，制定應對措施，防范稅務風險。九、財務內部控制1.內部控制目標：確保公司財務活動合法合規(guī)、資產安全、財務信息真實完整，提高公司經營效率和效果。2.內部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則。3.內部控制措施不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。如會計與出納崗位分離，財務審批與執(zhí)行崗位分離等。授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限。重大財務事項應經集體決策審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務信息真實、準確、完整。財產保護控制：加強資產的日常管理和保護，定期進行盤點和清查，確保資產安全。預算控制：編制年度財務預算，將預算指標分解到各部門、各環(huán)節(jié)，嚴格控制預算執(zhí)行，定期進行預算分析和考核。運營分析控制：定期對公司經營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決，提高公司運營效率和效果?？冃Э荚u控制：建立財務績效考評制度，對財務人員和各部門的財務工作進行考核評價，激勵員工提高工作質量和效率。十、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督公司內部審計部門定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性、內部控制的有效性等。財務部門應加強自我監(jiān)督，定期進行財務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。2.外部監(jiān)督接受稅務機關、審計機關、財政部門等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應認真整改落實，不斷完善公司財務管理工作。十一、財務檔案管理1.財務檔案范圍：包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務文件等。2.財務檔案整理與歸檔：財務人員應按照規(guī)定及時整理財務檔案，定期歸檔。檔案應分類存放，便于查找和使用。3.財務檔案保管期限：根