PAGE建筑工程企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑工程企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，確保企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保制度的完整性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)統(tǒng)一管理公司的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級以上會計職稱。2.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和財務(wù)管理的需要。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)核算中的錯誤和問題。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。2.財務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度和流程，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制。參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析工作，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負責(zé)財務(wù)成本核算和分析，控制成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。協(xié)助企業(yè)進行融資、投資等重大財務(wù)決策，評估財務(wù)風(fēng)險，提出防范措施。3.資金管理人員職責(zé)負責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。編制資金收支計劃，監(jiān)控資金流量，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金短缺或閑置問題。管理企業(yè)銀行賬戶，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。負責(zé)資金風(fēng)險管理，防范資金損失和財務(wù)風(fēng)險。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.在設(shè)置會計科目時，應(yīng)遵循以下原則：合法性原則：符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。相關(guān)性原則：與企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和財務(wù)管理要求相關(guān)。實用性原則：滿足企業(yè)會計核算和管理的實際需要。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計記錄的準(zhǔn)確性和完整性。2.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的需要，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿的登記應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，做到日清月結(jié)。3.定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。年度終了，應(yīng)進行全面的財產(chǎn)清查，編制財務(wù)決算報告。（四）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表（月報、季報、年報）、利潤表（月報、季報、年報）、現(xiàn)金流量表（年報）、所有者權(quán)益變動表（年報）及財務(wù)報表附注。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、企業(yè)負責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，合理確定資金需求量，制定資金籌集計劃。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.進行債權(quán)融資時，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資方式，控制融資成本和風(fēng)險。融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資金的安全和有效使用。4.加強內(nèi)部融資管理，合理利用企業(yè)自有資金，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.嚴格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并報上級主管部門備案。3.加強資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金?？顚Ｓ?，嚴禁挪用、擠占資金。定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強資金收付的內(nèi)部控制。資金收付應(yīng)通過銀行賬戶進行，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.建立銀行賬戶管理制度，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶余額的真實性和準(zhǔn)確性。3.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行結(jié)算政策和業(yè)務(wù)動態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)算方式和流程，提高資金結(jié)算效率。（四）資金風(fēng)險管理1.識別、評估和監(jiān)控資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。資金風(fēng)險主要包括資金短缺風(fēng)險、資金閑置風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。當(dāng)資金風(fēng)險指標(biāo)超過設(shè)定的閾值時，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整和控制。3.加強資金風(fēng)險管理的信息化建設(shè)，利用先進的信息技術(shù)手段，對資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控和分析，提高資金風(fēng)險管理的效率和水平。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費用。成本費用應(yīng)與收入相配比，確保當(dāng)期損益的真實、準(zhǔn)確。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途，合理分類和歸集成本費用，便于成本費用的核算和管理。（二）成本費用項目1.工程成本直接成本：包括直接材料、直接人工、機械使用費等。直接材料是指構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用；直接人工是指在工程施工過程中直接從事施工的工人的人工費用；機械使用費是指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。間接成本：包括施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，如管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)折舊、工具用具使用費、工程保修費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程排污費等。2.期間費用管理費用：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、上繳上級管理費、財務(wù)報告審計費等。銷售費用：是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費、包裝費、運輸費、裝卸費、銷售傭金、代銷手續(xù)費及銷售部門人員工資、辦公費等。財務(wù)費用：是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。通過制定成本費用預(yù)算、成本費用定額等方式，對成本費用進行事前、事中、事后控制。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項成本費用支出。對成本費用支出進行審核和審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。通過成本費用分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途和使用情況，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，結(jié)合實際需要，進行可行性研究和論證。重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)實行集體決策，并報上級主管部門備案。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保合同的有效性和可執(zhí)行性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和檢查，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和一致性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。3.建立固定資產(chǎn)處置檔案，記錄固定資產(chǎn)處置的全過程，包括處置原因、處置方式、處置價格、處置時間等信息，確保固定資產(chǎn)處置資料的完整和可追溯。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理原則1.加強應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理，確保企業(yè)資金的安全和有效回收。2.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對應(yīng)收賬款進行及時、準(zhǔn)確的核算和管理。3.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)和權(quán)限。（二）應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對應(yīng)收賬款進行明細核算，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警應(yīng)收賬款的風(fēng)險。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，確保應(yīng)收賬款的及時回收。3.加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，為應(yīng)收賬款的管理提供依據(jù)。（三）應(yīng)收賬款催收1.建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度，明確催收責(zé)任人，對逾期應(yīng)收賬款進行跟蹤催收。催收責(zé)任人應(yīng)定期向企業(yè)管理層匯報應(yīng)收賬款的催收情況。2.根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期情況和客戶的實際情況，采取不同的催收方式，如電話催收、信函催收、上門催收、法律訴訟等。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務(wù)報表附注中予以說明。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）財務(wù)預(yù)算編制1.財務(wù)預(yù)算是企業(yè)在一定時期內(nèi)（通常為一年）各項財務(wù)活動的總體安排，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算分析和預(yù)算考核等環(huán)節(jié)。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由企業(yè)管理層提出預(yù)算目標(biāo)，各部門根據(jù)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)和本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)管理層審批。3.財務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等；專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算，如投資預(yù)算、籌資預(yù)算等；財務(wù)預(yù)算是指反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，如現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算等。（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整和糾正。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，合理調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）財務(wù)預(yù)算分析與考核1.定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的差異和原因，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)預(yù)算分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等。2.建立財務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等?？己私Y(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.確保企業(yè)財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。3.保護企業(yè)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失和浪費。4.