PAGE公辦幼兒園食堂財務制度一、總則（一）目的為加強公辦幼兒園食堂財務管理，規(guī)范財務行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項工作順利開展，依據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公辦幼兒園食堂的財務活動，包括食堂的資金收支、成本核算、資產管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，確保財務工作有序進行。3.公開透明原則：財務信息公開透明，接受幼兒園內部和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排資金，確保食堂收支平衡，略有結余。5.專款專用原則：食堂資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務管理職責（一）幼兒園財務部門職責1.負責制定和完善公辦幼兒園食堂財務管理制度，并組織實施。2.負責食堂財務核算工作，及時、準確地記錄和反映食堂的財務收支情況。3.負責編制食堂年度預算和決算，合理安排資金，確保預算執(zhí)行。4.負責食堂資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。5.負責食堂財務報表的編制和報送工作，定期向幼兒園領導和相關部門提供財務信息。6.負責食堂財務監(jiān)督工作，對食堂財務收支情況進行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）食堂管理部門職責1.負責食堂日常管理工作，制定食堂工作計劃和目標，并組織實施。2.負責食堂食材采購、驗收、儲存、加工、銷售等環(huán)節(jié)的管理，確保食品安全和質量。3.負責食堂人員管理，合理安排人員崗位，明確崗位職責，加強人員培訓和考核。4.負責食堂成本控制工作，制定成本控制措施，降低食堂運營成本。5.負責食堂與幼兒園其他部門的協(xié)調溝通工作，確保食堂各項工作順利開展。（三）食堂采購人員職責1.負責食堂食材采購工作，嚴格按照采購計劃和標準進行采購，確保食材質量和安全。2.負責與供應商簽訂采購合同，明確采購品種、數量、價格、交貨時間等條款，并嚴格履行合同。3.負責收集和整理采購發(fā)票、清單等資料，及時交財務部門審核報銷。4.負責采購過程中的詢價、比價、議價等工作，降低采購成本。（四）食堂驗收人員職責1.負責食堂食材驗收工作，嚴格按照驗收標準對采購的食材進行驗收，確保食材質量和數量符合要求。2.負責填寫驗收記錄，對驗收合格的食材簽字確認，并及時通知食堂儲存人員入庫。3.負責對驗收不合格的食材及時與供應商聯(lián)系，協(xié)商處理辦法，并做好記錄。（五）食堂儲存人員職責1.負責食堂食材儲存工作，按照食材儲存要求進行分類存放，確保食材質量不受影響。2.負責建立食材出入庫臺賬，詳細記錄食材的出入庫時間、品種、數量、來源等信息，并定期進行盤點。3.負責對庫存食材進行定期檢查，發(fā)現(xiàn)變質、損壞等情況及時報告，并采取相應措施處理。（六）食堂加工人員職責1.負責食堂食材加工工作，按照食品安全標準和烹飪要求進行加工，確保食品衛(wèi)生和安全。2.負責合理安排食材加工順序，提高加工效率，降低食材損耗。3.負責加工過程中的衛(wèi)生管理工作，保持加工場所清潔衛(wèi)生。（七）食堂銷售人員職責1.負責食堂食品銷售工作，按照規(guī)定的價格和標準進行銷售，確保銷售過程公平、公正、公開。2.負責收集和整理銷售票據，及時交財務部門審核入賬。3.負責銷售過程中的服務工作，提高服務質量，滿足師生需求。三、預算管理（一）預算編制1.食堂應根據幼兒園工作計劃和實際需求，結合上一年度食堂財務收支情況，編制年度預算。2.年度預算應包括收入預算和支出預算兩部分，收入預算主要包括幼兒伙食費收入、上級補助收入等；支出預算主要包括食材采購支出、人員工資支出、水電費支出、設備購置支出等。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項資金，確保預算的科學性和合理性。（二）預算審批1.食堂年度預算編制完成后，應報幼兒園財務部門審核。2.幼兒園財務部門應根據幼兒園整體預算安排和食堂實際情況，對食堂預算進行審核，并提出修改意見。3.食堂應根據財務部門的審核意見，對預算進行修改完善，經幼兒園領導審批后執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.食堂應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應提前提出書面申請，報幼兒園領導審批。3.幼兒園領導應根據實際情況進行審批，并及時通知財務部門調整預算。（四）預算分析與考核1.食堂應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.幼兒園財務部門應定期對食堂預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結果與食堂績效掛鉤。3.對預算執(zhí)行情況好的食堂給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的食堂進行批評教育，并責令限期整改。四、收入管理（一）幼兒伙食費收入1.幼兒伙食費應按照物價部門核定的標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。2.幼兒伙食費應按月收取，不得跨月預收。3.食堂應建立幼兒伙食費臺賬，詳細記錄幼兒姓名、班級、收費金額、收費時間等信息，并定期與財務部門核對。4.幼兒伙食費應及時足額上繳幼兒園財務部門，納入幼兒園預算管理。（二）上級補助收入1.食堂應積極爭取上級部門的補助資金，確保補助資金及時足額到位。2.上級補助收入應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.食堂應建立上級補助收入臺賬，詳細記錄補助資金的來源、金額、用途等信息，并定期與財務部門核對。（三）其他收入1.食堂其他收入包括食堂對外承包收入、食堂小賣部收入等。2.食堂其他收入應按照規(guī)定的程序和標準收取，并及時足額上繳幼兒園財務部門。3.食堂應建立其他收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、用途等信息，并定期與財務部門核對。五、支出管理（一）食材采購支出1.食材采購應嚴格按照食品安全標準和采購計劃進行，確保食材質量和安全。2.食材采購應實行定點采購制度，選擇信譽好、質量優(yōu)、價格合理的供應商，并簽訂采購合同。3.食材采購應建立驗收制度，由驗收人員對采購的食材進行驗收，確保食材質量和數量符合要求。4.食材采購支出應取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定的程序進行報銷。（二）人員工資支出1.食堂人員工資應按照國家有關規(guī)定和幼兒園制定的標準發(fā)放，不得擅自提高或降低工資標準。2.食堂人員工資應按月發(fā)放，不得拖欠。3.食堂應建立人員工資臺賬，詳細記錄人員姓名、崗位、工資標準、發(fā)放金額、發(fā)放時間等信息，并定期與財務部門核對。（三）水電費支出1.食堂水電費應按照實際使用量和規(guī)定的價格標準支付，不得擅自提高或降低收費標準。2.食堂應建立水電費臺賬，詳細記錄水電費的使用量、單價、金額、繳費時間等信息，并定期與財務部門核對。3.水電費支出應取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定的程序進行報銷。（四）設備購置支出1.食堂設備購置應根據實際需求和預算安排進行，確保設備的適用性和經濟性。2.設備購置應按照規(guī)定的程序進行采購，選擇信譽好、質量優(yōu)價格合理的供應商，并簽訂采購合同。3.設備購置支出應取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定的程序進行報銷。4.食堂應建立設備臺賬，詳細記錄設備的名稱、型號、數量、購置時間、使用部門等信息，并定期進行盤點。（五）其他支出1.食堂其他支出包括食堂維修費用、清潔用品費用、辦公用品費用等。2.食堂其他支出應按照規(guī)定的程序和標準進行報銷，確保支出的合理性和合法性。3.食堂應建立其他支出臺賬，詳細記錄支出的項目、金額、用途等信息，并定期與財務部門核對。六、成本核算（一）成本核算對象食堂成本核算對象為食堂提供的各類食品和服務。（二）成本核算項目食堂成本核算項目包括食材成本、人員工資成本、水電費成本、設備折舊成本、其他成本等。（三）成本核算方法食堂成本核算采用品種法，按照各類食品和服務的品種分別計算成本。（四）成本核算流程1.收集成本核算資料，包括食材采購發(fā)票、清單、人員工資表、水電費發(fā)票、設備購置發(fā)票等。2.對成本核算資料進行審核，確保資料的真實性和完整性。3.按照成本核算方法計算各類食品和服務的成本。4.編制成本核算報表，包括成本明細表、成本匯總表等。5.對成本核算結果進行分析，找出成本控制的關鍵點和存在的問題，并提出改進措施。七、資產管理（一）固定資產管理1.食堂固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、設備、家具等。2.食堂應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、數量、購置時間、使用部門、折舊情況等信息，并定期進行盤點。3.固定資產折舊應按照國家有關規(guī)定和幼兒園制定的折舊方法進行計算，并計入成本。4.固定資產報廢、處置應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。（二）流動資產管理1.食堂流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.食堂應加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.食堂應加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.食堂應加強應收賬款管理，及時催收應收賬款，確保資金回籠。5.食堂應加強存貨管理，建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫時間、品種、數量、來源等信息，并定期進行盤點。6.存貨應按照先進先出、后進后出的原則進行發(fā)出，確保存貨的質量和安全。八、財務報表與財務分析（一）財務報表1.食堂應定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、成本明細表等。2.財務報表應按照國家有關規(guī)定和幼兒園制定的格式進行編制，確保報表的真實性和完整性。3.財務報表應及時報送幼兒園財務部門和相關領導，為決策提供依據。（二）財務分析1.食堂應定期對財務報表進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、成本效益分析等內容。3.財務分析應采用科學的方法和指標，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，確保分析結果的準確性和可靠性。4.財務分析報告應及時報送幼兒園財務部門和相關領導，為決策提供參考。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.幼兒園應建立健全食堂財務內部監(jiān)督制度，加強對食堂財務活動的監(jiān)