PAGE大學醫(yī)務室財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范大學醫(yī)務室的財務管理，確保財務工作的有序開展，提高資金使用效益，保障醫(yī)務室各項業(yè)務活動的順利進行，為師生提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療服務。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《醫(yī)療機構財務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于大學醫(yī)務室的所有財務活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、財務核算等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，確保財務工作的規(guī)范化、標準化。3.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低醫(yī)療成本，實現(xiàn)社會效益和經(jīng)濟效益的最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務管理的監(jiān)督和制約，防范財務風險。二、財務管理體制（一）財務機構設置大學醫(yī)務室設立獨立的財務機構，配備專職財務人員，負責醫(yī)務室的財務管理工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和醫(yī)療行業(yè)財務制度。（二）財務職責分工1.財務負責人職責負責組織和領導醫(yī)務室的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財務法規(guī)和醫(yī)療行業(yè)財務制度，組織制定和完善醫(yī)務室的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度財務預算和決算，審核財務報表，定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，對財務工作中的重大問題及時向領導匯報，并提出解決方案。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務報告，為領導決策提供財務信息支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人做好財務預算、決算的編制和執(zhí)行工作，負責財務收支的核算和管理。負責與財政、稅務、審計等部門的溝通和協(xié)調(diào)，及時辦理相關業(yè)務。3.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行操作。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責編制現(xiàn)金流量表，定期向財務負責人匯報現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計做好財務核算工作，負責財務票據(jù)的購買、保管和使用。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應當符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：預算編制應當涵蓋醫(yī)務室的所有收入和支出，全面反映醫(yī)務室的財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：預算編制應當以可靠的市場信息和歷史數(shù)據(jù)為依據(jù)，合理預測收入和支出，確保預算的準確性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)歷年收入情況，結合當年醫(yī)療業(yè)務發(fā)展計劃、收費標準調(diào)整等因素，采用零基預算法編制收入預算。收入預算包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。2.支出預算編制：根據(jù)醫(yī)務室的業(yè)務活動需要，按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費等分類，采用零基預算法編制支出預算。支出預算應當優(yōu)先保障人員工資、藥品采購、設備購置等重點支出項目。（三）預算審批程序1.財務部門根據(jù)各科室提供的預算建議數(shù)，結合醫(yī)務室的發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制年度預算草案。2.年度預算草案經(jīng)醫(yī)務室領導班子審核后，提交職工代表大會審議通過。3.職工代表大會審議通過后的年度預算報學校財務部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各科室應當按照預算安排組織實施各項業(yè)務活動，確保預算的順利執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整應當由相關科室提出申請，說明調(diào)整的原因和金額，經(jīng)財務部門審核后，報醫(yī)務室領導班子審批。重大預算調(diào)整事項應當提交職工代表大會審議通過。四、收入管理（一）收入范圍大學醫(yī)務室的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。1.醫(yī)療收入：指醫(yī)務室為患者提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、檢查收入、檢驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。2.藥品收入：指醫(yī)務室銷售藥品所取得的收入。3.其他收入：指除醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入，包括培訓收入、出租收入、捐贈收入等。（二）收費管理1.醫(yī)務室應當嚴格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費項目和標準應當在醫(yī)務室顯著位置公示，接受患者監(jiān)督。3.收費人員應當使用合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的收費流程進行收費操作，確保收費準確無誤。4.財務部門應當定期對收費情況進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）收入核算與管理1.醫(yī)療收入、藥品收入應當按照權責發(fā)生制原則進行核算，在提供醫(yī)療服務或銷售藥品并收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。2.其他收入應當在實際收到款項時確認收入。3.財務部門應當加強對收入的管理，定期對收入情況進行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。4.收入應當及時足額上繳學校財務部門，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍大學醫(yī)務室的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費等。1.人員經(jīng)費：指醫(yī)務室支付給職工的工資、津貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費：指醫(yī)務室為保障正常運轉所發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費、印刷費、郵電費、物業(yè)管理費等。3.業(yè)務經(jīng)費：指醫(yī)務室開展醫(yī)療業(yè)務活動所發(fā)生的藥品費、衛(wèi)生材料費、設備購置及維護費、修繕費、科研費、業(yè)務招待費等。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)科室負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，交由出納辦理報銷手續(xù)。2.大額費用支出：指單筆支出金額超過[X]元的費用支出。大額費用支出應當由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)科室負責人審核簽字后，報財務負責人審核，再由醫(yī)務室領導班子審批。審批通過后，交由出納辦理報銷手續(xù)。3.專項經(jīng)費支出：指用于特定項目或專項工作的經(jīng)費支出。專項經(jīng)費支出應當按照項目預算和相關規(guī)定進行審批，由項目負責人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)科室負責人審核簽字后，報財務負責人審核，再由醫(yī)務室領導班子審批。審批通過后，交由出納辦理報銷手續(xù)。（三）支出控制與管理1.嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度和醫(yī)務室的支出標準，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出的真實性、合法性和合理性。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。3.建立健全支出臺賬，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。4.嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等支出，不得超標準、超范圍支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。貨幣資金應當嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收及預付款項：包括應收醫(yī)療款、其他應收款、預付賬款等。應收及預付款項應當及時清理，定期核對，對確實無法收回的款項，應當按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。存貨應當按照實際成本計價，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。存貨盤盈、盤虧應當及時調(diào)整賬務，并查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：指單位價值在[X]元以上（其中：專用設備單位價值在[X]元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應當按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產(chǎn)應當選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。折舊費用計入當期成本費用。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時調(diào)整賬務，并查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。6.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應當及時足額上繳學校財務部門，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)應當按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應當按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷年限按照國家相關規(guī)定執(zhí)行。攤銷費用計入當期成本費用。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行審批，包括轉讓、出售、報廢等。無形資產(chǎn)處置收入應當及時足額上繳學校財務部門，不得截留、挪用。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應當定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等。財務報告應當真實、準確、完整地反映醫(yī)務室的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告應當按照規(guī)定的格式和要求進行編制，并加蓋醫(yī)務室公章和財務負責人印章。3.財務報告應當及時報送學校財務部門和醫(yī)務室領導班子，并向職工代表大會公開。（二）財務分析1.財務部門應當定期對醫(yī)務室的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領導決策提供依據(jù)。財務分析應當包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。2.財務分析應當采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，找出存在的問題和原因，并提出改進措施和建議。3.財務分析報告應當及時報送醫(yī)務室領導班子，并抄送相關部門。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)務室應當建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和制約。內(nèi)部財務監(jiān)督制度應當包括財務審批制度、財務核算制度、財務報告制度、財務審計制度等。2.財務部門應當定期對財務工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.醫(yī)務室應當設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，對財務活動進行定期審計和