PAGE財務制度供應發(fā)票規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司/組織在財務活動中涉及供應發(fā)票的各項行為，確保發(fā)票的開具、取得、使用和管理符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，保障公司/組織財務核算的準確性、合法性和規(guī)范性，維護公司/組織的合法權益。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司/組織內所有涉及供應發(fā)票相關業(yè)務的部門和人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務部門等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票的開具、取得和使用合法合規(guī)。真實性原則：發(fā)票所反映的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛開發(fā)票或取得虛假發(fā)票。準確性原則：發(fā)票內容填寫應準確無誤，包括發(fā)票抬頭、金額、稅率、稅額等各項信息。完整性原則：發(fā)票的取得、開具、保管等環(huán)節(jié)應完整無缺，確保發(fā)票的真實性和有效性。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司/組織作為一般納稅人，在銷售貨物、提供應稅勞務或服務時，向購買方開具的用于抵扣進項稅額的發(fā)票。購買方為一般納稅人的，應開具增值稅專用發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票適用于公司/組織作為一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或服務，以及向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或服務時開具的發(fā)票。此外，公司/組織在發(fā)生一些不涉及增值稅應稅行為但需要開具發(fā)票的業(yè)務時，也可開具增值稅普通發(fā)票。3.其他發(fā)票根據業(yè)務實際情況，可能涉及到的其他發(fā)票類型，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農產品收購發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，應按照相應的管理規(guī)定進行開具和使用。三、發(fā)票的開具1.開具要求銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致。2.開具流程銷售部門或相關業(yè)務部門在確認業(yè)務發(fā)生并符合開票條件后，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票開具申請單經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請單上的信息進行審核，重點審核業(yè)務的真實性、金額的準確性、客戶信息的完整性等。審核無誤后，由專人負責開具發(fā)票。發(fā)票開具人員按照發(fā)票開具要求，在防偽稅控系統(tǒng)或其他開票軟件中準確錄入相關信息，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。開具后的發(fā)票聯(lián)次按照規(guī)定進行分發(fā)，記賬聯(lián)由財務部門留存作為記賬憑證，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)分別交給客戶。3.特殊情況開具發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行開具。銷售方開具紅字發(fā)票時，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；購買方取得紅字發(fā)票后，應將紅字發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中扣減。納稅人提供建筑服務，被工程發(fā)包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發(fā)生時間，開具發(fā)票。采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。在上述情況下，應按照規(guī)定的時間開具發(fā)票。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司/組織在購買貨物、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。取得發(fā)票時，應檢查發(fā)票的真實性、完整性和合法性，包括發(fā)票的格式、內容、印章、防偽標識等。2.取得流程采購部門或相關業(yè)務部門在進行采購活動或接受服務前，應與供應商明確發(fā)票開具要求，包括發(fā)票類型、開具時間、內容明細等。在業(yè)務發(fā)生并取得發(fā)票后，經辦人員應及時對發(fā)票進行審核，重點審核發(fā)票的基本信息是否與合同一致、發(fā)票內容是否與實際業(yè)務相符、發(fā)票開具是否規(guī)范等。審核無誤后，在發(fā)票上簽字確認，并將發(fā)票提交至財務部門。財務部門收到發(fā)票后，再次進行審核，審核內容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性以及與業(yè)務的關聯(lián)性等。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應及時通知經辦人員與供應商聯(lián)系更換。經財務部門審核通過的發(fā)票，按照財務報銷流程進行報銷處理。3.特殊情況取得從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。公司/組織應妥善保管相關完稅憑證，并按照規(guī)定進行抵扣申報。購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。公司/組織在購進農產品時，應按照規(guī)定開具或取得相應的發(fā)票，并準確計算進項稅額。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司/組織取得的發(fā)票只能用于與本公司/組織實際發(fā)生的經營業(yè)務相關的財務核算和稅務處理，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票。2.使用管理財務部門應建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、領用、作廢、紅沖等情況。使用發(fā)票的人員應妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀發(fā)票。如發(fā)生發(fā)票丟失或損毀，應立即報告財務部門，并按照稅務機關的規(guī)定進行掛失和處理。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。3.稅務申報與抵扣財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行發(fā)票的稅務申報和抵扣工作。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內進行認證，并在申報期內申報抵扣進項稅額。在進行稅務申報時，應確保發(fā)票信息與納稅申報表中的數據一致，不得隱瞞或虛報發(fā)票相關信息。六、發(fā)票的保管1.保管要求公司/組織應設立專門的發(fā)票保管場所，確保發(fā)票存放安全、有序。發(fā)票保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。發(fā)票應按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和管理。同時，應建立發(fā)票存放標識，注明發(fā)票的種類、起止號碼、存放時間等信息。財務部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，保管人員應具備一定的財務知識和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度。2.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。未開具的發(fā)票應妥善保管，直至使用完畢或按照規(guī)定進行處理。3.盤點與檢查財務部門應定期對發(fā)票進行盤點，確保發(fā)票的實際數量與登記簿記錄一致。盤點工作應至少每年進行一次，并形成盤點報告。稅務機關或其他相關部門進行檢查時，公司/組織應積極配合，如實提供發(fā)票保管情況及相關資料。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票保管存在問題，應及時進行整改。七、發(fā)票違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。虛開發(fā)票屬于嚴重的違法行為，將面臨嚴厲的法律制裁。取得虛假發(fā)票，即取得的發(fā)票內容與實際業(yè)務不符，或發(fā)票本身是偽造、變造的。取得虛假發(fā)票不僅不能作為財務報銷憑證，還可能導致公司/組織面臨稅務風險和法律責任。未按照規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票，如未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票填寫不規(guī)范、發(fā)票丟失未及時處理等。這些行為雖然情節(jié)相對較輕，但也可能影響公司/組織的財務核算和稅務合規(guī)性。2.處理措施對于發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違規(guī)行為，財務部門應立即進行調查核實，并及時向上級領導報告。對于違規(guī)開具發(fā)票的相關責任人，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分，包括警告、罰款、降職、辭退等。對于取得虛假發(fā)票的情況，經辦人員應負責追回已報銷款項，并承擔相應的經濟損失。同時，公司/組織將按照法律法規(guī)的規(guī)定，配合稅務機關等相關部門進行調查處理，可能面臨補繳稅款、滯納金、罰款等處罰。對于未按照規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票的行為，財務部門應責令相關責任人立即整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。如因上述行為導致公司/組織遭受稅務風險或經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.法律責任發(fā)票違規(guī)行為嚴重的，將觸犯國家法律法規(guī)，公司/組織及相關責任人可能面臨刑事處罰。根據《中華人民共和國刑法》規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。八、附則1.解釋權本規(guī)定由公司/組織財務部門負責解釋。如有未盡事宜或