PAGE衡陽縣財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范衡陽縣各級行政事業(yè)單位及國有企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政資金安全，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于衡陽縣內(nèi)所有行政機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他依法設(shè)立并接受財政資金支持的組織和機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財務(wù)收支活動，做到全面管理。4.準確性原則：財務(wù)核算準確無誤，數(shù)據(jù)處理嚴謹規(guī)范。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時依據(jù)。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)明確職責分工，確保財務(wù)管理工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位的事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和完整性。3.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和科目，明確各項收支的金額和用途。（二）預(yù)算審批1.單位預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過后報財政部門審批。2.財政部門對單位預(yù)算進行審核，對不符合規(guī)定的預(yù)算予以調(diào)整或駁回。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)財政部門批準。3.單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，并報經(jīng)主管部門和財政部門批準。（五）決算管理1.年度終了，各單位應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報表，并報經(jīng)主管部門審核。2.主管部門對單位決算報表進行審核后，報財政部門審批。3.財政部門對單位決算進行批復(fù)，并對決算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入：指事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。3.各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（三）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自銷毀票據(jù)存根。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費等。3.項目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.支出審批程序應(yīng)嚴格規(guī)范，確保資金安全。（三）支出審批1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出由單位負責人或授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報主管部門備案。3.支出審批應(yīng)嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，附上相關(guān)原始憑證，并經(jīng)審批后到財務(wù)部門報銷。2.財務(wù)部門應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。3.費用報銷應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)費用開支標準，不得超標準報銷。（五）政府采購1.單位采購貨物、工程和服務(wù)，達到政府采購限額標準的，應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購。2.政府采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和誠實信用原則，嚴格按照采購程序進行。3.單位應(yīng)建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，加強對政府采購活動的管理和監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。4.對外投資：指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置1.單位購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，納入單位預(yù)算管理。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，避免重復(fù)購置。3.購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收。2.驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺賬。（四）資產(chǎn)使用1.單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費用，應(yīng)按照規(guī)定進行報銷。（五）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)報主管部門和財政部門備案。七、負債管理（一）負債分類1.流動負債：指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）償還的負債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項等。2.非流動負債：指償還期限在一年以上（不含一年）的負債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)負債管理規(guī)定，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強對負債的核算和管理，及時足額償還債務(wù)。（三）債務(wù)審批1.單位舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)主管部門和財政部門批準。2.債務(wù)審批應(yīng)嚴格審核債務(wù)的必要性、可行性和償還能力。（四）債務(wù)償還1.單位應(yīng)按照債務(wù)合同約定，按時足額償還債務(wù)本金和利息。2.單位應(yīng)建立健全債務(wù)償還管理制度，加強對債務(wù)償還情況的監(jiān)控和分析。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等方面的監(jiān)督。3.單位應(yīng)定期對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。（二）外部監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強對單位財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對單位財務(wù)收支情況進行審計。2.審計部門應(yīng)依法對單位財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督，確保財政資金安全。3.其他有關(guān)部門應(yīng)按照職責分工，對單位財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。（三）監(jiān)督檢查處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，責令單位限期整改。2.單位應(yīng)按照整改通知書的要求，認真落實整改措施，按時報送整改情況報告。3.對違反財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)1.單位應(yīng)加強財務(wù)信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理工作效率和水平。2.財務(wù)信息化建設(shè)應(yīng)包括財務(wù)軟件的選型、安裝、調(diào)試、維護等工作。3.財務(wù)軟件應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度和財務(wù)管理要求，具備財務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等功能。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.單位應(yīng)加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、完整和保密。2.財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期備份，存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財