PAGE公司財務(wù)制度與報銷流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度與報銷流程旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保障公司資金的安全與合理使用，提高公司運營效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括總部及各分支機構(gòu)、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角。4.及時性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)及時處理，保證財務(wù)信息的時效性。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責(zé)與權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)支持。建立健全財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作，確保公司資金安全和稅負(fù)合理。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算工作。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制下一年度部門預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整，各部門應(yīng)提出書面申請。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司按照合同約定的收款方式和時間確認(rèn)收入。對于銷售商品收入，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入。對于提供勞務(wù)收入，在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入。2.收入核算與管理銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，及時跟蹤客戶回款情況。財務(wù)部門負(fù)責(zé)收入的核算和賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。建立收入臺賬，定期對收入情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析。（三）成本費用管理制度1.成本費用分類成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用控制各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費用支出，制定成本費用控制目標(biāo)和措施。財務(wù)部門對成本費用進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行成本費用分析，提出降低成本費用的建議。3.成本費用報銷嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的報銷流程進(jìn)行成本費用報銷，確保報銷憑證真實、合法、有效。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，確保資金及時足額到位。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循安全、合理、高效的原則，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營和重點項目的資金需求。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，加強銀行賬戶管理。定期進(jìn)行資金盤點，確保賬實相符。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請。財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核，報公司管理層批準(zhǔn)后實施。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計提折舊。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.固定資產(chǎn)清查與盤點定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（六）財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表及其它會計資料等。2.檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)及時對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管。3.檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后辦理查閱手續(xù)。外部單位查閱財務(wù)檔案，需持有單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門指定專人陪同查閱。財務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。四、報銷流程（一）報銷申請1.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫報銷申請表。報銷申請表應(yīng)包括報銷日期、報銷人姓名、部門、報銷事由、金額等信息。2.報銷人應(yīng)在報銷申請表上簽字，并附上相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。（二）部門審批1.報銷人所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審核，確認(rèn)費用支出的真實性、合理性和必要性。2.部門負(fù)責(zé)人在報銷申請表上簽字審批。（三）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到報銷申請表及原始憑證后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核。2.審核報銷金額是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，是否與預(yù)算相符。3.財務(wù)審核人員在報銷申請表上簽字。（四）管理層審批1.根據(jù)公司規(guī)定需要管理層審批的報銷事項，財務(wù)審核通過后，報公司管理層審批。2.管理層在報銷申請表上簽字批準(zhǔn)。（五）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷申請，財務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行支付。2.對于現(xiàn)金報銷，出納人員根據(jù)審批后的報銷申請表支付現(xiàn)金，并在報銷申請表上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.對于銀行轉(zhuǎn)賬報銷，出納人員按照審批后的報銷申請表填寫付款憑證，辦理銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并在報銷申請表上加蓋“銀行付訖”章。（六）報銷歸檔1.報銷支付完成后，財務(wù)人員將報銷申請表及原始憑證進(jìn)行整理、歸檔。2.按照財務(wù)檔案管理制度的要求，定期將報銷檔案移交檔案管理部門保管。五、報銷標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定（一）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)1.交通費用員工乘坐飛機、火車、輪船等交通工具，應(yīng)根據(jù)職務(wù)級別選擇相應(yīng)的艙位或座位等級。乘坐飛機經(jīng)濟艙、火車硬座、輪船三等艙及以下的，按照實際發(fā)生金額報銷；乘坐飛機商務(wù)艙、火車軟臥、輪船二等艙及以上的，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，方可按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)報銷。市內(nèi)交通費用，根據(jù)實際情況憑有效票據(jù)報銷。2.住宿費用員工出差住宿費用標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)地區(qū)不同分為若干檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。住宿費用應(yīng)憑正規(guī)發(fā)票報銷，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額等信息。3.餐飲補貼：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，給予一定標(biāo)準(zhǔn)的餐飲補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況制定。（二）業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)1.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)。2.招待客戶應(yīng)本著節(jié)約、適度的原則，不得鋪張浪費。3.業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對象、招待時間等信息，并附上發(fā)票、菜單等原始憑證。4.單次業(yè)務(wù)招待費超過一定金額的，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。（三）辦公用品及設(shè)備購置報銷規(guī)定1.辦公用品購置應(yīng)按照公司辦公用品采購流程進(jìn)行，由行政部門統(tǒng)一采購或經(jīng)批準(zhǔn)后由各部門自行采購。2.購置辦公用品應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。3.辦公設(shè)備購置需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（四）通訊費報銷規(guī)定1.員工通