PAGE經(jīng)管系二級(jí)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范經(jīng)管系二級(jí)管理的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)管系各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)經(jīng)管系的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于經(jīng)管系所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)管系財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋經(jīng)管系所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)管系經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.對(duì)經(jīng)管系財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和政策。2.審核重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)經(jīng)管系與上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)經(jīng)管系財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息。2.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、辦理和監(jiān)督。3.制定財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。4.管理經(jīng)管系資金，合理調(diào)度資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。6.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為經(jīng)管系決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、檢查工作，提供相關(guān)資料和解釋。（三）各部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理工作，及時(shí)提供相關(guān)資料。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核和報(bào)批，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。4.監(jiān)督本部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并協(xié)助處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)經(jīng)管系年度工作計(jì)劃和任務(wù)，編制本部門(mén)下一年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合經(jīng)管系整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，編制經(jīng)管系年度預(yù)算草案，提交經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)審議。3.經(jīng)管系年度預(yù)算草案經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，分解下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前[具體天數(shù)]向財(cái)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，影響經(jīng)管系預(yù)算執(zhí)行。經(jīng)管系發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)經(jīng)管系財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。其他經(jīng)經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序：相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)和審核意見(jiàn)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、原因說(shuō)明及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.經(jīng)管系建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍經(jīng)管系收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的金額和時(shí)間確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。5.其他收入按照實(shí)際收到的金額或相關(guān)合同約定確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.經(jīng)管系應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定使用，妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。4.對(duì)于經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)加強(qiáng)合同管理，明確收入金額、結(jié)算方式、付款期限等條款，確保收入及時(shí)足額收回。五、支出管理（一）支出分類(lèi)經(jīng)管系支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常費(fèi)用支出：金額在[具體金額1]以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額1]至[具體金額2]之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額2]以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用支出：金額在[具體金額3]以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額3]至[具體金額4]之間的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額4]以上的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出：金額在[具體金額5]以上的重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）支出報(bào)銷(xiāo)流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用名稱(chēng)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。5.經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。6.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制不合理支出。2.加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.建立支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)經(jīng)管系資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算情況和資金狀況，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。5.經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。6.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在資產(chǎn)驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。4.資產(chǎn)驗(yàn)收單作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。（四）資產(chǎn)登記與入賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單和相關(guān)發(fā)票，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記和入賬。2.資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。（五）資產(chǎn)清查1.經(jīng)管系定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各部門(mén)配合，對(duì)經(jīng)管系資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成資產(chǎn)清查報(bào)告，包括資產(chǎn)清查情況、盤(pán)盈盤(pán)虧情況及原因分析、處理建議等。4.對(duì)于盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，審批程序如下：資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、處置原因、處置方式等。資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)賬面價(jià)值和處置情況，對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行處置。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳經(jīng)管系財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，內(nèi)容完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，報(bào)送經(jīng)管系領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)經(jīng)管系財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，為經(jīng)管系決策提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.經(jīng)管系建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.經(jīng)管系設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)經(jīng)管系財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對(duì)經(jīng)管系財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行審計(jì)檢查。3.