PAGE財務制度中現(xiàn)金保管規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在規(guī)范公司現(xiàn)金保管行為，確?，F(xiàn)金資產的安全、完整，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等風險，保障公司財務活動的正常進行，維護公司及相關利益者的合法權益。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等所有涉及現(xiàn)金收付業(yè)務的部門和崗位。3.基本原則現(xiàn)金保管應遵循安全、規(guī)范、高效的原則，嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和公司財務制度，確保現(xiàn)金保管工作符合相關標準和要求。二、現(xiàn)金保管的職責分工1.財務部門職責負責制定和完善現(xiàn)金保管相關制度、流程，并監(jiān)督執(zhí)行。定期對現(xiàn)金保管情況進行檢查、盤點，確保賬實相符。負責現(xiàn)金收付業(yè)務的審核、記賬等工作，及時準確記錄現(xiàn)金收支情況。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金保管問題及時進行處理，并向上級報告。2.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金的收付、保管工作，嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。每日下班前，將當日現(xiàn)金收入及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。妥善保管現(xiàn)金及相關票據(jù)、印章等，確保其安全完整。定期與會計核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結。3.其他相關部門職責涉及現(xiàn)金收付業(yè)務的部門，應按照公司規(guī)定及時辦理相關手續(xù)，確?，F(xiàn)金收支的真實性、合法性。配合財務部門做好現(xiàn)金保管的相關工作，如提供必要的資料、協(xié)助盤點等。三、現(xiàn)金保管的場所及設施要求1.保管場所公司應設置專門的現(xiàn)金保管場所，該場所應具備安全防護設施，如防盜門、防盜窗、監(jiān)控設備等?，F(xiàn)金保管場所應保持清潔、干燥，通風良好，防止現(xiàn)金受潮、發(fā)霉等。現(xiàn)金保管場所應與其他辦公區(qū)域相對獨立，避免無關人員隨意進入。2.保管設施配備專用的保險柜，保險柜應符合國家相關標準，具備防火、防盜、防潮等功能。保險柜應放置在堅固、平穩(wěn)的地面上，并固定安裝，防止被盜或移動。保險柜應配備兩把以上不同鑰匙，分別由出納和財務負責人保管，開啟保險柜時必須同時使用兩把鑰匙。安裝監(jiān)控設備，監(jiān)控范圍應覆蓋現(xiàn)金保管場所及保險柜周邊區(qū)域，監(jiān)控資料應保存一定期限，以備查閱。四、現(xiàn)金的日常保管1.現(xiàn)金繳存出納應每日將超過庫存限額的現(xiàn)金及時繳存銀行，繳存時應填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、單位名稱、賬號、款項來源等信息。現(xiàn)金繳存銀行后，應及時取得銀行蓋章確認的現(xiàn)金繳款單回執(zhí)，并將其作為記賬憑證的附件。如遇特殊情況無法及時繳存現(xiàn)金，應經財務負責人批準，并采取相應的安全措施妥善保管現(xiàn)金。2.現(xiàn)金庫存限額管理公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務量，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一經確定，不得隨意變更，如需調整，應經財務負責人批準。出納應嚴格按照核定的現(xiàn)金庫存限額保管現(xiàn)金，不得超限額存放現(xiàn)金。財務部門應定期對現(xiàn)金庫存限額執(zhí)行情況進行檢查，確保庫存現(xiàn)金不超過限額。3.現(xiàn)金收付手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務時，出納應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。收付款項時，應當面點清現(xiàn)金金額，與原始憑證金額核對一致，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。對于現(xiàn)金收入業(yè)務，應開具收款收據(jù)，并注明收款日期、收款人、款項來源等信息；對于現(xiàn)金支出業(yè)務，應取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并由經辦人簽字、審批人審批。4.現(xiàn)金保管的安全措施出納離開辦公場所時，應將現(xiàn)金及相關票據(jù)、印章等放入保險柜，并鎖好保險柜。保險柜鑰匙應隨身攜帶，不得隨意交予他人保管。如遇特殊情況需要委托他人代管鑰匙，應經財務負責人批準，并做好交接記錄。嚴禁將現(xiàn)金存放在辦公桌抽屜、文件柜等不安全的地方。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金保管場所存在安全隱患，應及時報告財務負責人，并采取措施加以整改。五、現(xiàn)金盤點1.盤點周期公司應定期對現(xiàn)金進行盤點，盤點周期為每月至少一次。盤點工作應由財務部門組織實施，出納和其他財務人員共同參與。2.盤點方法現(xiàn)金盤點應采用實地盤點法，即對庫存現(xiàn)金進行逐一清點。盤點時，應將現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點報告，詳細記錄盤點情況、差異原因及處理結果。3.盤點報告盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點報告，報告內容應包括盤點日期、盤點人員、現(xiàn)金日記賬余額、現(xiàn)金實存數(shù)、差異金額及原因分析等?，F(xiàn)金盤點報告應由盤點人員簽字確認，并報財務負責人審核。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余情況，應按照公司規(guī)定進行處理。對于現(xiàn)金短缺，應查明原因，追究相關人員責任；對于現(xiàn)金溢余，應及時查明原因，如屬于應支付給其他單位或個人的款項，應及時支付；如無法查明原因，應作為營業(yè)外收入處理。六、現(xiàn)金保管的監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督財務部門應定期對現(xiàn)金保管情況進行內部檢查，檢查內容包括現(xiàn)金保管制度執(zhí)行情況、現(xiàn)金庫存限額管理情況、現(xiàn)金收付手續(xù)合規(guī)情況、現(xiàn)金盤點情況等。內部檢查應形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。公司審計部門應定期對現(xiàn)金保管情況進行審計監(jiān)督，檢查財務部門現(xiàn)金保管制度的執(zhí)行情況、內部控制的有效性等，確保現(xiàn)金保管工作規(guī)范、安全。2.外部監(jiān)督公司應接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，如稅務機關、審計機關等。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應積極配合整改，并按照要求及時報送相關資料。公司應定期聘請外部審計機構對公司財務狀況進行審計，其中包括對現(xiàn)金保管情況的審計，以確保公司財務活動的合規(guī)性、真實性。七、現(xiàn)金保管的風險防范1.風險識別財務部門應定期對現(xiàn)金保管過程中可能存在的風險進行識別，如現(xiàn)金被盜風險、挪用風險、丟失風險、假幣風險等。風險識別應結合公司實際情況，考慮內外部環(huán)境因素，采用多種方法進行，如問卷調查、案例分析、風險評估等。2.風險評估對識別出的現(xiàn)金保管風險進行評估，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。風險評估可采用定性與定量相結合的方法，如風險矩陣、層次分析法等，為風險應對提供依據(jù)。3.風險應對根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于高風險事項，應采取重點防范措施，如加強安全防護設施建設、增加監(jiān)控設備、提高人員安全意識等；對于一般風險事項，可采取常規(guī)防范措施，如完善制度流程、加強培訓教育等。定期對風險應對措施的執(zhí)行效果進行評估，及時調整應對策略，確保風險得到有效控制。八、違反現(xiàn)金保管規(guī)定的處理1.責任追究對于違反現(xiàn)金保管規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，追究相關人員的責任。如因出納人員保管不善導致現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況，將根據(jù)損失金額大小，給予相應的經濟處罰，情節(jié)嚴重的將依法追究刑事責任。對于其他涉及現(xiàn)金保管違規(guī)行為的人員，如未按規(guī)定審核原始憑證、未及時繳存現(xiàn)金等，將給予批評教育、警告、罰款等處理。2.整改措施對于發(fā)現(xiàn)的違反現(xiàn)金保管規(guī)定的問題，責任部門應立即