PAGE干部退休所財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了加強干部退休所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障退休干部的合法權(quán)益，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合干部退休所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于干部退休所的各項財務(wù)活動，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，保障退休所各項工作的順利開展。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低行政成本，提高資金使用效益。4.民主公開原則：實行民主理財，財務(wù)信息公開透明，接受退休干部和社會監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)退休所的工作計劃和任務(wù)，合理預(yù)測收入和支出。2.收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項收支進行全面、細致的分析和預(yù)測，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求退休干部和工作人員的意見，經(jīng)所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。2.因國家政策調(diào)整、退休所事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額、執(zhí)行時間等內(nèi)容。（四）預(yù)算決算1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報告，全面反映退休所年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.決算報告應(yīng)包括決算報表、決算說明、財務(wù)分析等內(nèi)容。決算報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，決算說明應(yīng)詳細說明決算編制的依據(jù)、方法、主要數(shù)據(jù)變動情況及原因等，財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、資金使用效益等方面的分析。3.決算報告應(yīng)經(jīng)審計部門審計后，報上級主管部門審批。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指退休所從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.上級補助收入：指退休所從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。3.事業(yè)收入：指退休所在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動中取得的收入。4.經(jīng)營收入：指退休所在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指退休所附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開具合法票據(jù)，并依法納稅。3.加強對收入的核算和管理，定期對收入情況進行分析和檢查，確保收入的真實性、合法性和完整性。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：指退休所用于人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保障繳費等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指退休所用于辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等方面的支出。3.項目支出：指退休所用于特定項目的支出，如退休干部活動經(jīng)費、設(shè)施設(shè)備購置經(jīng)費等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。對不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕審批。（三）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。2.報銷時應(yīng)按照規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的預(yù)算控制、審批控制、核算控制等。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出，壓縮一般性支出，降低行政成本。3.加強對項目支出的管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。一般資產(chǎn)購置由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)購置由所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，根據(jù)實際需要進行購置，不得盲目攀比、鋪張浪費。3.購置資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進行核算，確保資產(chǎn)賬實相符。2.建立健全資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。一般資產(chǎn)處置由部門負責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置由所長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置，確保資產(chǎn)處置的價值最大化。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。六、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)1.成立財務(wù)監(jiān)督小組，由退休干部代表和工作人員代表組成，負責(zé)對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期召開會議，聽取財務(wù)工作匯報，對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，并提出意見和建議。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性等。2.收入管理情況：檢查收入的真實性、合法性、完整性，收入票據(jù)的開具和使用情況等。3.支出管理情況：檢查支出的審批程序、報銷標(biāo)準(zhǔn)、核算情況等，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，是否存在挪用、擠占專項資金等問題。4.資產(chǎn)管理情況：檢查資產(chǎn)的購置、核算、清查盤點、處置等情況，是否存在資產(chǎn)流失等問題。5.財務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查財務(wù)制度的建立和完善情況，財務(wù)人員的崗位職責(zé)履行情況等。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查：財務(wù)監(jiān)督小組定期對財務(wù)工作進行檢查，檢查結(jié)果形成報告，